[工程科技]现金池业务.pptVIP

* 国家税务总局扬州税务进修学院 申山宏 * 五、现金池业务的缺失 一、制定配套的金融法规和税收法规。 　 借鉴了相关税法，要求税务机关加大为对现金池检查力度，增强自身责任能力。这是税务机关的新型业务。 二、在“现金池”业务的具体操作中，许多细节问题的处理也将直接影响企业集团能否成功引入该业务。 * 国家税务总局扬州税务进修学院 申山宏 * 五、现金池业务的缺失 三、改革现有的外汇管理体制。（本次不讨论） 四、名义现金池在我国目前是不允许的。（本次不讨论，可见讲义） 　 * 国家税务总局扬州税务进修学院 申山宏 * 现金池业务总结 　　　总之，“现金池”业务为企业提供的不仅是资金管理的载体，更多的是提供了一种管理理念和管理方针，这种理念如付诸实践并取得预期效果，需要围绕国家金融、税收法规的完善和外汇管理体制的改革，以及理顺企业集团、成员企业和银行之间错综复杂的资金配置和管控关系，并进行通盘设计和精心组织。 * 国家税务总局扬州税务进修学院 申山宏 * * 国家税务总局扬州税务进修学院 申山宏 * 中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院 国家税务总局扬州税务进修学院 申山宏 * 国家税务总局扬州税务进修学院 申山宏 * 现金池业务与税收 　　　 申山宏 副教授 国家税务总局扬州税务进修学院 * 国家税务总局扬州税务进修学院 申山宏 * 现金池业务与税收 一、宁夏石化会计报表引发的业务 二、何为现金池？ 三、现金池业务的会计处理 四、现金池业务的税收处理 五、现金池业务政策的缺失 * 国家税务总局扬州税务进修学院 申山宏 * 现金池业务产生的根源 主要是解决企业“三高”问题： 高存款、高贷款、高利息 同一企业高存款、高利息这不可能，只有具备一定条件的合并(汇总)纳税企业,如中石化等 * 国家税务总局扬州税务进修学院 申山宏 * 何为现金池 所谓集团现金池业务，就是指属于同一家集团企业的一个或多个成员单位的银行账户现金余额实际转移到一个真实的主账户中，主账户通常由集团总部控制，成员单位用款时需从主账户获取资金对外支付。 这种形式主要用于利息需要对冲。 * 国家税务总局扬州税务进修学院 申山宏 * 何为现金池 “现金池”业务是一种大中型企业集团进行资金集中管理的高端现金管理产品。 企业集团母公司通过“现金池”，可以在不影响子公司日常业务的情况下，以委托贷款的方式，将所有本地区及跨地区子公司的资金进行统一调配，实现同城及跨地区的自动化资金集中管理。 * 国家税务总局扬州税务进修学院 申山宏 * 何为现金池 　如：某企业集团拥有6家成员企业，该企业集团开设了一个母公司账户，每个成员企业在母公司账户下开设了子账户，每个成员企业有一定的透支额，每天在固定的时间（一般为下午4点），银行自动对子公司账户进行扫描，并将所有子公司账户清零，即当子公司账户有结余时，划归母公司账户，作为企业集团的贷款并收取利息，子公司账户透支时，母公司账户划拨归还，作为企业集团的借款并支付利息，母公司账户即为“现金池”。 * 国家税务总局扬州税务进修学院 申山宏 * 现金池两大优点 优化利息 改善资金管理 * 国家税务总局扬州税务进修学院 申山宏 * 优化利息 　　　现金池变外源融资变为了内源融资，减少了利息费用的支出。各成员企业在资金管理上各自为政时，都单独与银行交易，各自的存贷款利息之差会增加企业集团的财务费用，在现金池中，不同账户上的正负余额可以有效的相互抵消，账户资金盈余的子账户的资金自动地转移到资金不足的其他子账户，这样一来，企业的资金得到了充分的运用，在集团内部就能够满足融资需求，而无需外部融资，既简化的手续，也大大降低的融资费用。 * 国家税务总局扬州税务进修学院 申山宏 * 优化利息案例分析 　例：假设A，C同属一个集团公司，A日均盈余400,000，C日均透支300,000。 假设协定存款利率为1.44%，贷款基准利率为5.67%.很明显，集团通过设立现金池较之前能够获得较多的利息收益。 A公司取得了较高的利息收入(相对于较低的银行存款利率而言) C公司支付了较低的利息支出(无需支付额外的浮动利率) * 国家税务总局扬州税务进修学院 申山宏 * 改善资金管理 　　通过现金池，母公司能够及时了解各个子账户现金流量的情况，明确内部控制责任和加强内部控制效力，方便管理。其次现金池将集团多余的资金集中起来，这样可以进行更有效的投资活动，为企业增加收益。即使企业不进行投资活动，大额的存款也可以使企业获得较高的协定存款利率。 * 国家税务总局扬州税务进修