出纳实务教学课件作者第二版李华模块五委托收款业务处理能力的训练1章节幻灯片.pptVIP

【业务处理流程—1】 4．登记银行存款日记账 根据审核无误的记账凭证，序时登记银行存款日记账。同时，在记账凭证中“记账”栏划上记账符号“√”，并在记账凭证下方加盖记账人签章。 【典型业务实例—2】 2011年4月25日，杭州恒申有限责任公司收到银行转来委托收款的托收凭证的付款通知和水费缴款通知书，支付水费2260元。付款人审查有关单据后，发现水费缴款书上缴费金额和托收凭证上的收款金额不符。为此付款人于4月26日提出部分拒付的申请。 【业务处理流程—2】 1．填写拒绝付款理由书 在付款期限内，付款人若有理由认为应该全部或部分拒绝付款的，应填写拒绝付款理由书，连同有关凭证交给开户银行，由银行转交给收款人。 拒绝付款理由书 ①拒付日期：即填写当日的日期。 ②原托收号码：即原委托收款的托收凭证号码。 ③收款人、付款人的全称、账号、开户银行：按照托收凭证填写要求填列。 拒绝付款理由书 ④托收金额：按照托收凭证上的金额填写。 ⑤拒付金额：填写拒付的部分或全部金额。 ⑥部分付款金额：若为部分拒付，则填写剩余的应付款金额，分别填写大、小写金额；若为全部拒付则不填写。 拒绝付款理由书 ⑦附寄单证：填写随拒绝付款理由书退回银行的托收单证张数。 ⑧拒付理由：填写拒绝付款的理由。 ⑨付款人签章：加盖付款方的财务专用章。 【业务处理流程—2】 2．付款人开户银行受理 付款人将加盖银行预留印签的拒绝付款理由书，连同原托收凭证和水费缴款通知书送交开户银行，银行不负责审查拒付理由，将拒绝付款理由书和有关凭证及单证寄给收款人开户银行转交收款人，同时办理部分付款金额的划款。 【典型业务实例—3】 2011年4月25日，杭州恒申有限公司收到银行转来的委托收款凭证的付款通知和水费缴款通知书，支付水费2260元。付款人在付款期满日，银行营业终了前无款足额支付全部款项。并且有关单证已作账务处理。 【业务处理流程—3】 1．填写应付款项证明书 付款人在付款期满日，银行营业终了前无足够资金支付全部款项，即为无款支付。付款企业应将有关单证及时退回银行；若单证已作账务处理的，付款人可填制“应付款项证明书”，并将此证明书退回付款人开户银行。 【业务处理流程—3】 2．付款人开户银行受理 付款人开户银行在付款期满后次日起两天内，将有关结算凭证连同单证或应付款项证明书退回收款人开户银行转交收款人。 付款人过期不退单证的，开户银行应按照委托收款的金额自发出通知的第3天起，每天处以0.05％，但不低于50元的罚金，并暂时终止付款人委托银行向外办理结算业务，直到退回单证为止。 项目三 银行业务处理能力的训练 模块五 委托收款业务处理能力的训练 工作任务一 委托收款结算收款业务处理能力的训练 【教学目标】 能力目标： 1．能准确填写托收凭证 2．能准确进行委托收款结算收款业务的账务处理 知识目标： 1．掌握托收凭证的填写方法 2．掌握委托收款结算收款业务处理程序 填写一式五联的托收凭证 银行受理并退回“回单联” 银行间转递凭证和划转款项 登记银行存款日记账 开 始 结 束 收到开户行的收账通知 编制记账凭证 【工作流程】委托收款结算收款业务的基本处理程序 【典型业务实例】 2011年4月18日，杭州恒申有限责任公司出售给杭州机械厂甲产品一批发票价200000元，增值税34000元，商品已发送，全部款项已向银行办妥邮划方式的委托收款手续。合同号码杭州机械厂的账号为33011440723582，开户银行为工行杭州市武林支行。2011年4月20日，杭州恒申有限责任公司收到开户行的收款通知，收到杭州机械厂支付的2011年4月18日购货款。 【业务处理流程】 1.填写托收凭证 收款人办理委托收款时，应向银行填写委托收款的托收凭证，将托收凭证连同商业汇票、水电费结算单、话费单、债券投资证明等债务证明一并交开户银行办理。 知识百宝箱——委托收款凭证 委托收款凭证一式五联，第一联为收款人开户银行给收款人的受理回单；第二联为收款人开户银行作贷方凭证；第三联为付款人开户银行作借方凭证；第四联为付款人开户行凭以汇款或收款人开户银行作收账通知；第五联为付款人开户银行给付款人按期付款通知。 托收凭证 ①委托日期：填写办理托收当天的日期。 ②业务类型：选择托收承付或委托收款，并在相应的邮划或电划前□打“√”。 ③付款人、收款人的信息：按要求填写。 托收凭证 ④金额：按结算金额分别填写大写金额和小写金