企业会计制度设计教学课件作者高丽萍3.1货币资金业务制度设计.1章节幻灯片.pptVIP

致 谢 插入图片后把光标放在图片上:右键-设置图片格式,会弹出设置图片格式对话框，选择图片选项卡，在图象控制-颜色中选择“冲蚀”；再在设置图片格式对话框中选择版式选项卡，在环绕方式中选择“衬于文字下方”，点：确定。 插入图片后把光标放在图片上:右键-设置图片格式,会弹出设置图片格式对话框，选择图片选项卡，在图象控制-颜色中选择“冲蚀”；再在设置图片格式对话框中选择版式选项卡，在环绕方式中选择“衬于文字下方”，点：确定。 表3-2 年 凭 证 摘 要 对方科目 借方科目 贷方科目 余额 月 日 字 号 原币 折合率 人民币 原币 折合率 人民币 原币 折合率 人民币 注意 应采用订本式账簿，由出纳人员根 据现金收款凭证和付款凭证， 按照业务发生的先后顺序逐笔登记。 每日终了，应计算当日的现金 收入合计数、现金支出合计数、 结出账面余额 并与实际库存额核对相符。 现金日记账 （二）银行存款核算方法的设计 银行存款的入账时间 1 “银行存款”账户与银行存款日记账 2 1、银行存款的入账时间 理论上，银行存款的入账时间应以实际收付时间为标准，即在实际收到银行存款时记增加，实际付出银行存款时记减少。但在实际工作中，由于银行多种转账结算方式的存在，企业无法确认银行何 时实际收入和付出，因此，企业必须按照国家统一会计制度的规定，根据不同