现金流量表培训招商.PPT

招商局集团现金流量表编制培训 2005年5月 ——希望我们在这里学习交流共享,满载而归! 保持一个安静的环境 将手机等通讯设备关闭或调为震动 如需要接听或拨打电话请到室外 作好笔记 勿擅自离开 培训主要内容有： 1、现金流量项目的初始设置 2、日常现金流量业务处理 3、现金流量表的编制方法等 4、应用情况交流 1、了解集团现金流量表编制原理 2、正确进行日常业务处理 3、熟练掌握报表编制方法和设置公式 企业会计准则规定的编制原则和方法 现金流量表与其他会计报表的差异 金蝶K/3系统现金流量表编制的基本特点 核算项目和会计科目的初始设置 现金流量表核算项目使用说明 现金流量核算项目初始化 现金流量业务的日常处理 现金流量表取数公式设置 《企业会计准则—现金流量表》规定，必须采用直接法，提供按类别反映的现金流量信息，在表内反映；同时要求在附注中披露按间接法将净收益调整为经营活动现金流量的信息。 某公司在招商银行收到客户的一笔款项50万元，其中30万元是对方支付的货款，另外20万是支付以前的往来款。其帐务处理如下： 借：1002.02 银行存款—招商银行/101-营业收入 300,000.00 借：1002.02 银行存款—招商银行/141-收往来款 200,000.00 贷：5101.01.06 营业收入--主营收入--贸易收入 300,000.00 贷：1133 其他应收款 200,000.00 几种特殊情况的处理： ②、收付款业务发生时，如果不能马上确定现金流量类别，先暂时列入其他核算项目，等确认后再进行调整。 某公司收到客户的一笔款项30万元，暂时还没有确定该笔款的用途，其帐务处理如下： 借：1002.02 银行存款—招商银行/141-代收往来款 300,000.00 贷：1133 其他应收款 300,000.00 如果确定该款项是销售货款，做如下调整： 借：1002.02 银行存款—招商银行/ 101-营业收入 300,000.00 贷：1002.02 银行存款—招商银行/141-代收往来款 300,000.00 几种特殊情况的处理： ③、当一笔收付款业务，按权责发生制和收付实现制进行会计处理存在差异时，按收付实现制进行现金流量的分类。 公司收到某销售商提前支付的货款50万元，并约定该款项在以后的应付的销售款逐步扣减。其帐务处理如下： 借：1002.02 银行存款—招商银行/ 101-营业收入 500,000.00 贷：2181 其他应收款--XXXX 500,000.00 实际冲减销售货款时，因不涉及货币资金科目，所以对现金流量没有影响。 公司某职员出差借款2万元，其帐务处理如下： 借：1133.04 其他应收款 –备用金/xxx 20,000.00 贷：1001.01 现金—人民币/183-管理费用 20,000.00 出差结束后如果借款结余5千元： 借：1001.01 现金—人民币/183-管理费用 5,000.00 贷：1133.04 其他应收款 –备用金/xxx 5,000.00 出差结束后如果借款超支3千元： 借：5502.22 管理费用—差旅费 3,000.00 贷：1001.01 现金—人民币/183-管理费用 3,000.00 2、正确界定现金及现金等价物 现金流量表是以企业的现金及现金等价物为编制对象的，因此，能否正确界定现金及现金等价物直接关系到现金流量表提供信息的可靠程度。 2、正确界定现金及现金等价物 现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，它包括： ①、库存现金：与“现金”帐户期末余额的内容一致。 ②、银行存款：它是指企业存在银行或其他金融机构