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朝阳门社区卫生服务中心财务管理相关知识培训 北京市东城区朝阳门社区卫生服务中心 一、 单位的财务管理工作 （一）基层医疗卫生机构财务管理的主要任务 2010年颁布《基层医疗卫生机构财务制度》第五条规定， 基层医疗卫生机构财务管理的主要任务是：科学合理编制预算，真实反映财务状况；依法取得收入，努力控制支出；建立健全财务管理制度，准确进行经济核算，实施绩效考评，提高资金使用效益；加强国有资产管理，合理配置和有效利用国有资产，维护国有资产权益；对经济活动进行财务控制和监督，定期进行财务分析，防范财务风险。 北京市东城区朝阳门社区卫生服务中心 （二）财务管理的三大基本功能 资金管理功能：资金对企业发展至关重要，如果将企业比喻为人体的话，那资金就是身体中的血液。 成本控制功能：降低成本，增加利润，提高经济效益。 监督控制功能：单位的正常运转，需要一整套完善的管理监督体系。 北京市东城区朝阳门社区卫生服务中心 一、 单位的财务管理工作 （三）财务管理的重要性 无论是上级单位、审计部门、还是各种检查组，来本单位进行检查，提供资料中最重要的一环，即是财务资料，而财务资料的内容就是本单位财务管理工作好坏的真实反映。 各单位一把手是单位财务管理工作的决策者和承担者，而财务部门是单位财务管理工作的执行者和参谋者。 北京市东城区朝阳门社区卫生服务中心 一、 单位的财务管理工作 北京市东城区朝阳门社区卫生服务中心 （四）财务管理中资金的管理规定 第一、货币资金管理 财办[2011]19号《关于进一步完善制度规定切实加强财政资金管理的通知》：严格按照初审、复核、单位主管领导审核等程序办理资金支付，并做到全面审核各类请款凭证及其附件的所有要素。 北京市东城区朝阳门社区卫生服务中心 一、 单位的财务管理工作 （一）对于月度盘点日，盘点盈亏金额在当日药品存量1‰以内，经核实属开展业务活动性盈亏，中心主任会批准后，于当期会计核算处理，全年核销情况，于次年1月底前汇总上报社管中心备案。 （二）对于月度盘点日，盘点盈亏金额超过当日药品存量1‰以上（含）的，以及特殊情况造成的药品损失，经过核查，分清责任，由中心按照《东城区行政事业单位国有资产处置实施细则》的规定，报社管中心审核后，报卫生局、财政局批准后处置。 北京市东城区朝阳门社区卫生服务中心 一、 单位的财务管理工作 补充要求2、库存物资中的低值易耗品，视同固定资产管理，报废残值收入全额上缴区财政。 补充要求3、各基层医疗卫生机构可按照不超过当年“待结算医疗款”科目贷方金额1%的比例提取医疗风险基金。 补充要求4、严格执行区财政部门预算批复及《东城区行政事业单位财政结余资金管理办法》等各项财政政策规定，不继提高财政资金使用绩效。 北京市东城区朝阳门社区卫生服务中心 一、 单位的财务管理工作 2、东城区卫生局关于公共卫生与基层医疗卫生事业单位实施绩效工资管理的意见（东卫办字[2011]321号） 要求1：各公共卫生与基层医疗卫生事业单位应按照绩效工资发放的要求，以银行卡的形式进行发放，直接划入个人工资银行账户，原则上不得发放现金。 要求2：严禁设立“小金库”。单位非财务部门不得管理货币资金，一切财务收支必须纳入本单位财务部门统一核算。 北京市东城区朝阳门社区卫生服务中心 一、 单位的财务管理工作 要求3：实施绩效工资后，各公共卫生与基层医疗卫生事业单位不得在核定的绩效工资总量外自行发放任何津贴补贴和奖金，不得违反规定的程序和办法进行分配。 要求4、对于巧立名目直接、间接或变相发放现金以及违反其他禁止性规定的单位，除将发放的现金全部收缴以外，还将对主要领导、主管领导、财务负责人按照有关政策 法规和党纪政纪相关规定追究责任。 北京市东城区朝阳门社区卫生服务中心 一、 单位的财务管理工作 二、对本单位经济活动进行 财务控制和监督 （一）建立健全统一财务管理制度 （二）按财务管理及不相容岗位设置要求，设置财务岗位。资产部门管理实物数量，财务部门管理价值，药品视同实物资产，因药品为基层卫生医疗单位重要资产，应设立药品会计，对药械部门提供票据进行稽核、核算管理。 （三）对本单位各部室经济活动进行财务监管。即经济活动资金开支范围和标准是否合规，不合规的严禁列支。 北京市东城区朝阳门社区卫生服务中心 重点：讲解资产 资产是指事业单位占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。 在资产负债表上反映资产的的主要项目有： 货币资金、应收医疗款、 其他应收款、库存物资、固定资产、无形资产。 一个单位资产管理的好坏，不仅仅是资产管理部门的工作，与单位财务管理水平及单位领导的重视程度密切相关。