安吉县中小学幼儿园自办食堂财务管理内控制度.doc95.doc

安吉县中小学食堂财务管理制度 (试行)浙江省教育厅关于加强义务教育中小学食堂财务管理的意见以保证食堂日常运转经费收支平衡为目标，合理确定供餐价格。财务管理工作应认真总结和把握工作规律，切实推行制度管理、成本管理、绩效管理和问责管理，实现财务管理效益最大化。第 食堂 第四条 制度依据 各学校要根据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位财务规则》、《安吉县中小学财务管理办法》和本制度的要求制订符合本校食堂财务管理实际的财务制度。 第五条 财务管理体制 学校食堂管理实行实行财务单独核算，单独设置食堂会计账簿，实行成本核算。 学校食堂不相容岗位分设的要求，设置会计、、采购、保管等工作岗位，建立食堂工作人员岗位责任制，明确责任，各司其职，相互监督食堂业务上接受会计的指导和监督。 财会人员因故调离本岗位，按有关规定办理交接手续。 、岗位职责 1、会计必须依据食堂会计核算》（试行）的要求设置“总分类账”、“三栏式明细账”、“多栏式明细账”等账簿进行核算。 2、每月日前向食堂主管、财务室、校长报送上月“学校食堂资产负债表”、“学校食堂损益表”。每学期期末应对食堂主要经济指标进行分析。 3、会计依法履行会计制度，对会计资料的真实性进行监督。 4、妥善保管会计资料，并把原始凭证装订成册。食堂的会计档案资料，应视同学校行政会计档案进行管理。 （二出纳每笔现金的收取，出纳员必须开具三联，如有错误要作废需三联齐全。开完的收据应全部送交。对涂改、变更、毁坏和遗失收款收据等要追查当事人责任，根据情节轻重进行处罚。付款时，出纳根据审核须依据食堂会计核算》（试行）的要求设置“现金日记账”、“银行存款日记账”会计造册登记 （三）保管员 1、保管员对所有食堂物资进行收发及验质工作，保证食堂日常运作的物资及时、安全供应到位。 2、对购进货物开入库单一联为存根联，一联为会计记账联，一联结算联给供应商，并对货物的品名、规格、数量、单价、质量等进行验收。如发现质量或数量问题不能入库的，应上报处理。 3、发放物资必须开具出库单，并及时登记入账，做到先进先出，每向会计送一次出库单。每月清查盘点一次，并在日及时把盘点表报送会计。 4、对仓库物资库存数量了如指掌，对采购员及时提出采购计划，并说明品名、规格、数量、等级和单价。不得擅自把物资转借、挪用、租赁给他人。 （四）采购员 1、 2.采购员当天所需采购原材料金额。 、所有采购的原材料或物资都必须实行，在特殊情况下只有一人时，须有轮值的中层值班人员陪同。 、所有采购的原材料或物资，采购当时须单交货后次日内完成报账手续。 单 食堂物资采购保管内控制度 第九条 食堂物资采购专人负责。 食堂物资采购由食堂管理负责人（或食堂主任）负责，学校食堂物资采购应根据学生在校季节性特点坚持“勤进快销，以销定进，以进促销”原则。所购物资必须做到质优价实。 第十条 食堂物资采购必须建立内部制约制度。学校食堂大宗食品（大米、食用油、面粉）的采购，由安吉县教育系统采购中心组织招标采购，统一配送。其它主辅料、燃料、调料的采购，可以采取集体招标采购的办法，但学校要建立健全食品招标采购小组，认真制订客观、公平、公正、操作性强的集体招标制度和细则，对集体招标采购的原则、纪律、范围、方法、采购程序、验收、结算、奖惩等要严格规范；也可以采取选择有资质的单位供货，并要比质比价强调性价比。严禁低价购进卫生质量无保证的劣质食品，严禁采购“三无”食品和质量不合格、过保质期的食品，有效防范学校食物中毒和其他食源性疾患的发生。对进入食堂的食品必须有专人进行检查、验收（过秤），验收必须二人以上，验收单必须当场签字，并全部建立台帐；应该对采购的食品索取企业的工商营业执照、企业的生产许可证、属地有效质量技术监督部门的检验 报告复印件，建立食品质量档案；对供货较多、数额较大的食品应注明供应商地址、电话号码；对食堂所购食品的清单（含品名、数量、价格）要于当天中午师生就餐前在食堂公示栏内公示，接受师生监督。一般学校必须实行双人采购，且采购人员必须做到定期轮换；规模较大的学校要实行多人参与采购，或实行招标采购，也可根据学校实际实行团体采购加配送的方式。 第十一条 严格物资入出库制度。 1.所有物品，不管大小，都要验收登记入库。（直接进厨的农副产品外） 2.食堂进库物资（包括固定资产、食堂专用器具等低值易耗品、燃料、大米、面食、食油、辅料等）采购回来后，既验数量、又验质量，一切相符者，方可办理入库。 食堂保管员验收过秤，填写入库单（见附件2），办理相关入库手续。入库单一式三联，第一联为存根联，第二联交给供应方便于结账核对，第三联记账联转交报账会计作为记账依据。入库单上必需有采购人员、验收人员 和食堂负责人（食堂主任）签字员等3人以上签字方为有效，会计