“双内控”型企业文化的采购管理研究 .docVIP

“双内控”型企业文化的采购管理研究 　　内容摘要：采购业务是企业生产经营的起点，既是企业实物流的重要组成部分，又与资金流密切相关，加强内部控制管理来提高采购管理水平是企业改革与发展的要求，然而在实际运行中出现了很多管控效果不理想的问题，本文引入双内控企业文化管控理念，详细分析采购内控存在的问题以及如何建立双内控型企业文化法强化物资管理。 　　关键词：双内控;企业文化;流程控制;采购管理 　　一、双内控的含义 　　双内控就是控制+监控，但双内控管理并不是机械地把监控和控制分离，而是注重分离后互动式运行，有效的监督是进行内控管理的必要保障，企业整体的规范发展，不仅需要经营与监督同步，还需要在监督层面做到监控与控制既良性互动又有效分工，控制的职能一般都体现在业务现场，使控制成为监督的基础；监控的职能则由公司独立的风险控制或合规部门在场外实施，前者侧重只能这样办，后者侧重不可以那么办，两者是相辅相成的关系，构成了业务上控制，业务外监控的两道风险防线，实现提高风险管理的效果。在采购内控管理的实际操作上，不仅通过界定将监控和控制这两个不同风险管理环节的职能明确划分，而且要形成明确的互动情形，从而实现部门风险监控的独立，以及与一线业务部门的风险控制的有效分工。这样就不仅达到了经营与监督的双线条制衡，而且监控与控制也是双线条制衡的结果。一线现场控制环节，内控专人负责所在部门的风险，并同步监督本部