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报账会计业务培训资料 福田区国库集中支付管理中心 李中康 二OO九年六月 培训目的 ▲了解国库集中支付的基本运作模式 ▲熟悉国库集中支付及会计核算的业务流程 ▲了解并掌握业务流程各步骤操作时容易出现的问题或应掌握的关键点 内容提纲 一、国库集中支付改革的主要内容 二、部门预算的编制与执行 三、业务操作流程及需注意的问题 四、需注意的其他问题 一、国库集中支付改革的主要内容：建立国库单一账户体系 1、国库单一账户体系的构成 ①财政部门在国库行开设国库单一账户，按收入和支出设置分类账，收入账按预算科目进行明细核算，支出账按资金使用性质设立分账册。 ②财政部门按资金使用性质在商业银行开设直接支付零余额账户；在商业银行为预算单位开设授权支付零余额账户。 一、国库集中支付改革的主要内容：建立国库单一账户体系 ③财政部门在商业银行开设预算外资金财政专户，按收入和支出设置分类账。取消主管部门和所属执收单位设立的收入过渡性账户，由各级财政部门分别在代理银行设立预算外资金财政专户。 ④经区政府批准或授权财政部门批准为预算单位开设特殊专户。 建立国库单一账户体系后，所有财政性资金的收入与支出逐步纳入国库单一账户管理。 一、国库集中支付改革的主要内容：建立国库单一账户体系 2、国库单一账户体系中各账户的功能 ①国库单一账户为国库存款账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，以及