我国上市公司内部控制失控实例.pptVIP

——星美联合股份有限公司 我国上市公司内部控制失控案例 1、星美联合股份有限公司简介 2、内部控制失效的原因分析 4、总结 3、2011、2012年星美相关资料 星美联合股份有限公司简介 星美联合股份有限公司是以电信及信息产业为主营业务的上市公司，主要经营通信产业投资，通信设备制造，通信工程及技术咨询等业务。 2000年12月28日，更名为“重庆长丰通信股份有限公司” 2004年5月，更名为“长丰通信集团股份有限公司” 2005年8月18日，公司名称变更为“星美联合股份有限公司” 2008年7月19日停牌，49.09％股份已全部被拍卖。 1999年1月15日上市，原名“重庆三爱海陵股份有限公司” 内部控制失效的原因分析 1、内部环境 (1)股东大会的规范运作意识不强。公司股权结构高度分散，控制权存在缺位状态，部分股东对上市公司规范运作的意识不强。公司存在股东大会会议记录疏漏和不完整的情况。 2005年11月，公司与大股东卓京投资签订协议，约定公司赔偿卓京投资股权被拍卖损失(因卓京投资为公司借款担保，公司到期无法偿还)，此项重大关联交易事项未经股东大会审议即签订协议。 3、控制活动 (1)非法关联交易和违规对外担保。 (2)会计系统控制存在漏洞。 星美联合股份缺少对控股股东及关联方违规情况的问责制度，缺乏对突发违规占用资金行为的应急措施的规定，同时也缺少对事后责任的认定及处置的措施。 2 1 2005年、2006年会计师发表拒绝表示意见审计报告。 2003年、2004年的年度报告虚构主营业务收入，虚构主营业务成本，虚增利润总额，虚增所得税净利润。 2006年年报披露屡次推迟，因在2006年底公司集中计提坏账准备6．61亿元、固定资产减值准备5．17亿元，同时核销长期股权投资差额2．91亿元，直接冲抵债权债务约1．36亿元，导致公司资产总额由2005年末的23．34亿元减少到2006年末的4．2亿元，净资产为-12．06亿元，资不抵债。 3 4、信息与沟通 星美联合股份内部控制信息传递不及时。公司上市后大股东经历过变更，董事高管层的变动也较频繁，新董事和高管对以前的情况不了解，造成信息披露不及时。还有，以往控股子公司和部门存在相关事项未及时传递，造成信息传递不及时。 5、内部监督 星美联合股份虽然设置了内部审计部门，但是内部审计部门的日常监督不足，没有对内部控制及其他有关制度的执行情况进行定期或不定期审计监督。 相关资料 1、 星美联合股份有限公司内部控制自我评价报告 （2011） 2、重庆商报，星美联合暂无退市之忧（2012） 去除PPT模板上的--无忧PPT整理发布的文字 首先打开PPT模板，选择视图，然后选择幻灯片母版 然后再在幻灯片母版视图中点击“无忧PPT整理发布”的文字文本框，删除，保存即可 更多PPT模板资源，请访问无忧PPT网站-- 使用时删除本备注即可 展示您的作品,PPT模板作品投稿绿色通道 :chinappt2011@ 将此幻灯片插入到演示文稿中 将此模板作为演示文稿（.ppt 文件）保存到计算机上。 打开将包含该图像幻灯片的演示文稿。 在“幻灯片”选项卡上，将插入点置于将位于该图像幻灯片之前的幻灯片之后。（确保不要选择幻灯片。插入点应位于幻灯片之间。） 在“插入”菜单上，单击“幻灯片（从文件）”。 在“幻灯片搜索器”对话框中，单击“搜索演示文稿”选项卡。 单击“浏览”，找到并选择包含该图像幻灯片的演示文稿，然后单击“打开”。 在“幻灯片（从文件）”对话框中，选择该图像幻灯片。 选中“保留源格式”复选框。如果不选中此复选框，复制的幻灯片将继承在演示文稿中位于它之前的幻灯片的设计。 单击“插入”。 单击“关闭”。 PPT模板来源于互联网,版权归原作者所有,如有问题请与站长联系 *