商业银行的资本一知识讲稿.pptVIP

资本业务 一、银行资本的含义 银行资本是一个比较复杂的经济概念,也是不断发展和深化理解的过程。目前有三种理解: 会计意义上的银行资本金(会计资本) 银行总资产 – 银行总负债 = 银行股东权益(会计意义上的资本金) 经济意义上的银行资本金(经济资本) 指银行在财务困难时可用来吸收损失的最低数量资本,在金融理论界和实务界,它被认为用以应付银行的非预期损失,或称用来抵补超过期望损失的风险。 法定银行资本金(法定资本) 法定银行资本金包含了用于抵补银行预期损失的准备金和银行非预期损失的资本金部分。预期损失是银行贷款组合在一年中可能遭受的平均损失,应以贷款利息收入来支付,在资产帐户上以一般准备金来表现 各种银行资本金概念之间的关系 法定资本与会计资本的关系 法定银行资本的设计主要是保护存款人的利益。因此,法定银行资本的定义比会计银行资本的定义广泛,即满足一定条件的银行债务可以成为法定资本的一部分。会计资本构成法定资本的最重要组成部份,及核心资本 法定资本与经济资本的关系 经济资本的理论是确定法定资本的基础,它的重要意义在于,提出了银行吸收损失的最低数量资本金,应涵盖银行的非预期损失,以最大限度保护存款人的利益 巴塞尔协议下的法定资本 只有一国银行监管当局采用巴塞尔协议时,协议中的资本金才成为法定资本金。法定资本金由权益和负债的各一部分组成 二、国际惯例 1975年2月巴塞尔委员会成立 1988年7月《关于统一国际银行资本衡量和标准的协议》,即《巴塞尔协议》 1993年《结合市场风险的资本协议修正案》作为《巴塞尔协议》的补充 1997年《巴塞尔委员会有效银行监管的核心原则》 1999年6月发布了修改后的资本协议草案第一稿,2001年新资本协议草案又推出草案第二稿,2004 年6 月通过最终稿,即《资本计量和资本标准的国际协议:修订框架》。决定自 2006年始实施。 1、核心资本 股本 已发行并完全缴足的普通股 永久性非累积优先股 公开储备 留存收益、其它收益(如股本发行溢价)等转化而来,在银行资产负债表中公开标明 2、附属资本 未公开储备 资产重估储备 对证券资产的增值应打55%的折扣,以反映其潜在的波动性、税收费用等 普通准备金或普通贷款损失准备金、 被限制在风险资产的1.25% 混合资本工具 如累积优先股 长期从属债务 传统无担保的、期限5年以上的长期从属债务工具,不超过核心资本的50% 从属债务 又称后期偿付债务,次级长期债务 债务人破产清算时,对资产的要求权比较靠后的债务,只有在有更高的要求权的其它债务获得清偿后才予以支付的债务 作为银行资本时,在最后的5年期里,每年对这部分资本进行20%的累积折扣,反映其作为资本来源的价值缩减情况 四、银行资本充足性 资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度,其结构应符合银行经营目标 资本数量的充足性 资本结构的合理性 1、资本充足性的意义 1. 保护性功能 指银行发生亏损后,其资本金可以对银行的存款人提供保 护,减少存款人的损失,起到缓冲垫的作用 2 . 经营性功能 指银行主要用其自有资本金来购置房屋、设施,形成固定 资产,用来注册资本、组织运营。这是银行经营的前提和基础 3. 管理性功能 指金融管理当局通过规定法定最低资本比率,来进行风险约束和控制银行资产的随意扩张。维护公众对银行的信心 银行资本来源的相对重要性 —全美经保险的商业银行资本帐户 2、资本充足性的衡量 一) 总量比例法 1) 资本/总存款 10% 优点:简单、明了。缺点:没有考虑到银行损失主要来之于资产运用方面 2) 资本/总资产 7% 优点:简单、明了,考虑了银行资本与资产运用的风险之间的联系。缺点;忽略了资产组合风险的差异 3) 资本/风险资产 20%~16% (风险资产=总资产-现金资产-同业拆借-政府证券) 优点:考虑了资产组合的风险,便于操作。缺点:风险资产的划分过于粗略, 对风险测算的精确度不高 二、风险分类比率法 1、纽约公式:纽约联储风险分类法的适量资本要求(分为六类) (1)无风险资产 (riskless assets) x 0% (2) 低风险资产(minimum-risk assets) x 5% (3)组合资产(portfolio assets) x 12% (4) 次级资产(substandard assets) x 20% (5) 可疑资产(doubtfull assets)