第五章 账务处理子系统设计.pptVIP

第五章 账务处理子系统设计 第一节 账务处理概述 第二节 账务处理子系统逻辑模型与功能结构 第三节 账务处理子系统代码与主要数据文件设计 第四节 账务处理子系统初始设置模块设计 第五节 凭证处理模块设计 第六节 账簿输出模块设计 第一节 账务处理概述 一、账务处理的任务 二、账务处理子系统的目标 三、账务处理子系统的特点 四、手工账务处理流程 五、手工账务处理的缺陷 一、账务处理的任务 以记账凭证为原始数据，通过凭证的录入和处理，完成记账、算账、报账、结账、会计报表编制、证、账、表的查询打印和系统管理等任务。 会计的整个核算体系是在账务处理的基础上逐步发展完善起来的。账务处理子系统与其它子系统之间存在着大量的数据传递和交换，是整个会计信息系统的核心。 根据会计信息系统各子系统的完备情况不同，账务处理子系统的范围与核算内容有一定的伸缩性。 账务处理子系统与其他子系统的关系 二、账务处理子系统的目标 1、建立账套 2、系统初始设置 3、正确、及时、可靠输入凭证 4、正确完成记账、算账、报账 5、及时正确可靠地输出各种账表 6、实现会计各子系统间数据传递和共享 7、提供辅助账（单位、个人、部门、项目）核算与管理功能 三、账务处理子系统的特点 1、会计核算方法规范，系统适应性强，易于实现通用化； 2、综合性强，覆盖了企业经营全过程，是整个会计信息系统的核心；输入输出数据量大、数据储存量大、业务吞吐量大。 3、对处理结果的及时性、正确性与真实性以及系统的内部控制和安全保密措施要求高； 四、手工账务处理流程 手工账务处理核算程序有： 1、记账凭证核算形式 2、汇总记账凭证核算形式 3、科目汇总表核算形式 4、日记总账核算形式 5、多栏式日记账核算形式 手工科目汇总表账务处理流程图 五、手工账务处理的缺陷 1、劳动强度大 2、数据冗余 3、信息滞后，平时不能计算账户余额 4、会计信息准确性无法保障 第二节 账务处理子系统逻辑模型与功能结构 一、详细调查 二、数据分析 三、功能分析 四、账务处理子系统数据流图 五、银行对账的系统分析 六、账务处理子系统功能结构 一、详细调查 开发人员通过走访会计人员、发调查表、开座谈会或亲身会计实践，详细了解现行系统业务流程和财会人员对新系统的种种需求，并用业务流程图等工具表达出来。 通过调查要明确：系统的范围；用户的信息需求及信息格式；输入数据；从输入数据到输出信息的详细变换过程；处理业务量等。 二、数据分析 在详细调查的基础上，进行数据分析和功能分析，找出原系统的缺陷与原因，进而提出解决问题的方法和途径。 通过分析，明确新系统的范围与边界、输入与输出、应有的功能，以及为保证数据处理的质量和系统的安全、可靠，应提出各主要环节的控制重点。数据分析包括： 账套、账户、输入、账户余额、总账设置、辅助账核算等。 ㈠账套 手工会计系统，全部账务资料通过凭证、单据、账簿、报表纸质实物存储和保管。为了核算、管理、与内部控制，按会计业务分类设置了许多岗位，分工协作完成会计业务处理。 电算化后，信息系统以账套的形式将会计的证、账、表信息存储在计算机磁盘上。 账套是指保存在存储介质上一个独立核算的会计主体完整的会计资料。每个账套是一个数据库，有许多数据表文件组成。 ㈡账户 账户的名称叫会计科目。 手工系统中有总分类账账户、明细分类账账户，每个账户一本账。 计算机会计信息系统中，也设账户，会计科目要进行规范编码。也有总账、明细账、日记账，但不一定要建立相应的数据表文件，可以用凭证文件、科目余额/发生额文件来生成并显示或打印输出。 ㈢输入 手工系统中，账务处理的原始数据是原始凭证。 在计算机系统中，账务处理的原始数据一般是记账凭证。有的功能较强大的系统，可以输入正规的原始凭证（发票、订单、到货单、发货单、入库单、出库单、工资单等）。记账凭证有的在总账系统直接输入，有的可接受其他子系统产生的转账凭证。 ㈣账户余额 手工系统： 明细账户的余额，是记在账上，已登记的最后一笔账的当前余额，由上一笔账的余额和本笔账的发生额计算出，但在实际工作中，平时并不计算，到期末才计算期末余额： 期末余额=期初余额+本期增加发生额合计-本期减少发生额合计 期末余额方向：并不规定一定在那一方，可以在借方、也可以在贷方。余额不能为负数。 ㈣账户余额 计算机系统： 不必按明细科目一一设账，那样文件太多。 设置《科目余额/发生额文件》，每记一笔账，都更新该文件相应科目的当前发生额合计和期末余额。 期末余额方向：有两种方案： 1、规定余额在借方、贷方或两性：允许期末余额出现负数。 2、规定所有科目余额都在借方，以便统一计算公式： 期末余额=期初余额+本期借方发生额合计-本期贷方发生额合计 余额为正，表示借方余额；余额