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银行存款清查的核算 2006年9月 银行存款清查的核算 一、银行存款清查的方法 二、清查结果的帐务处理 三、余额调节的方法 清查方法：银行存款日记帐与 银行对帐单逐笔核对 未达帐项：指企业与银行之间对于同一笔业务一方已经取得结算凭证登记入帐，而另一方因未取得结算凭证尚未登记入帐的款项。 未达帐项的种类 1、企业已记增加，而银行未收到结算凭证尚未登记； 2、银行已记减少，而企业未收到结算凭证尚未登记； 银行存款日记帐余额 银行对帐单余额 3、企业已记减少，而银行未收到结算凭证尚未登记； 4、银行已记增加，而企业未收到结算凭证尚未登记； 银行存款日记帐余额〈银行对帐单余额 课堂练习： 企业２001年9月30日银行存款日记帐的余额为38000元，而银行对帐单上的存款余额为40800元，经逐笔核对后，发现有以下未达帐项： （1）、企业9月30日存入转帐支票5620元，银行尚未入帐。 （2）、企业9月30日开出一张转帐支票6520元，由于持票人尚未到银行办理转帐手续，故银行尚未入帐。 （3）、委托银行代收的货款3500元，9月30日银行已经收到登记入帐，由于收帐通知未送达企业，故企业尚未入帐。 （4）、电信局委托银行代收企业应付电话费1600元，9月30日银行已从企业存款中代付，由于付款通知单尚未送达企业，故企业尚未入帐
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