银行往来调节表一讲义幻灯.ppt

* * Bank Reconciliation Statement銀行往來調節表 Reference: Chapter 17 (p. 176) 參考書目：第17章 (p.191) 11 Example of Bank Statement銀行月結單的例子 銀行月結單 借 貸 餘額 2005 $ $ $ 1/12 承上餘額 400(貸) 15/12 支票 60 460(貸) 31/12 銀行服務費 20 440(貸) Bank Statement Dr. Cr. Bal. 2005 $ $ $ 1/12 Bal. b/f 400 Cr 15/12 Cheque 60 460 Cr 31/12 Bank charges 20 440 Cr Updated Cash Book 先補登現金簿 現金簿 $ $ 承上餘額 拒付支票 貸項轉帳 銀行服務費 交易賒帳 定期支付指示 自動轉帳 餘額轉下 Cash Book $ $ Balance b/f Bank charges Credit transfer Dishonoured cheques Standing order Autopay Balance c/f Prepare Bank Reconciliation 再編制銀行往來調節表:Statement Bank Reconciliation Statement 31 December 2006 $ Adjusted Cash Book Balance Add: Unpresented cheques Less: Uncredited items Balance as per Bank Statement 銀行往來調節表 2006年12月31日 $ 現金簿餘額(調整後) 加：未兌現支票 減：未記錄存款 銀行月結單餘額 Bank Reconciliation Statement 31 December 2006 $ $ Balance as per Cash Book Add: Unpresented Cheques Credit transfer Less: Uncredited items Standing order Bank charges Autopay Dishonoured cheques Balance as per Bank Statement 銀行往來調節表 2006年12月31日 $ $ 現金簿餘額 加：未兌現支票 貸項轉帳 交易賒帳 減：未記錄存款 定期支付指示 銀行服務費 自動轉帳 拒付支票 銀行月結單餘額 * * * * *