提升全面预算管理水平.pptVIP

2012年度全面预算管理工作布置 2011年度全面预算决算工作布置 企业全面预算报告 2012年度全面预算管理工作布置 正确分析市场形势和政策走向，科学预测年度经营目标 。 继续深化全面预算的精细化管理，强化预算控制作用 。 加强预算执行跟踪，提高财务预算的执行力 。 开展财务预算事中和事后评价，实施全程管理 。 发挥董事会及预算委员会职责，提升全面预算管理水平。 按时完成全面预算的编制审核和上报工作。 一、正确分析市场形势和政策走向，科学预测年度经营目标 目前，我国经济发展面临的国内外环境十分复杂，不稳定、不确定性因素不断增加。因此，各国有企业应根据“十二五发展规划”及“各年实施计划”，正确分析判断国内外经济形势和政策走向，科学预测年度经营目标，强化预算管理和控制，确保企业持续、稳健发展。 二、继续深化全面预算的精细化管理，强化预算控制作用 2012年全面预算管理的重点是对成本费用、净利润、资金和投融资、担保等进行精细化管理。各国有企业要尽力压缩成本费用的预算规模，严格控制预算外开支，开源节支，努力拓展盈利空间；严格控制不符合主业方向的投融资预算，控制投资风险；审慎安排股票、期货等高风险业务的预算规模；对担保及出借资金等高风险业务要加强管控。 三、加强预算执行跟踪，提高财务预算的执行力 各国有企业应将预算主要指标分解到月度或季度，以加强预算的执行力。对预算执行过程进行跟踪，按照“刚性不僵化”的原则，保证预算的良好执行。对于预算内事项，保证预算内项目的执行程序均与预算内容一致；对于超预算或预算外事项，应严格按照相关审批程序操作，杜绝违规操作。 四、开展财务预算事中和事后评价，实施全程管理 预算评价工作是检视预算编制水平、执行能力的有效途径，对确保实现预算目标具有重要作用。事中通过半年度的监督，掌握预算执行进度与效果，进行实时评价，发现和纠正执行中的问题；事后结合财务决算工作，对预算主要指标完成情况进行事后评价，以控制预算执行的偏差率。 五、发挥董事会及预算委员会职责，提升全面预算管理水平 企业董事会及预算委员会应当根据国资委的相关审核标准，对企业的预算草案和预算调整案进行充分讨论、审核。要加强与出资人的沟通，充分了解企业的战略目标、市场环境和经营情况，确保企业年度全面预算符合监管要求，提升全面预算管理水平。 六、按时完成全面预算的编制审核和上报工作 各市属国有企业应当在认真做好全面预算编制工作的基础上，按照《杭州市市属国有企业全面预算管理办法（试行）》（杭国资营﹝2009﹞4号）、《关于做好2012年度市属国有企业全面预算管理工作的通知》（杭国资营[2011]90号要求，按时保质保量完成全面预算的编制、审核、汇总、分析，及时上报市国资委。  2011年全面预算决算工作布置 一、加大全面预算决算工作组织力度 在2011年度全面预算决算工作中，各市属国有企业要高度重视全面预算决算管理工作，认真总结以前年度全面预算决算工作经验，进一步加大工作组织力度，细化实施方案，落实工作责任，严格工作规范，组织做好全面预算决算布置、编制、审核、分析和上报等各项工作，确保全面预算决算工作进度和工作质量。 二、扎实开展全面预算决算基础工作 各市属国有企业要做实做细全面预算决算基础工作，提高基础数据质量，着力解决全面预算管理过程中存在的各类问题和隐患，特别是各年度决算反映问题以及各类审计监督机构发现问题的整改力度，认真制定切实有效的整改措施，落实整改责任，确保整改到位；全面核查集团所属子企业开设的各类银行帐号及其资金收支情况，清理关闭不规范、不需要的银行帐号，进一步完善资金收支流程与控制措施，加大资金管理力度及财务风险管控。 三、严格遵守全面预算决算工作纪律 各市属国有企业应当严格遵循国家有关规定，认真做好全面预算决算工作。一是严格执行集团统一的会计核算政策，规范会计核算；二是依据真实的交易事项、会计账簿资料编制年度全面预算决算，做到账实相符、账账相符、账表相符，禁止任何虚构交易行为，不得新设“小金库”。三是规范确认收入，及时结转、分摊成本费用，足额计提各项减值准备，充分抵销内部交易，不得存有新的潜亏挂账；四是规范相关资产的公允价值计量与核算，不得滥用公允价值计量调节利润。五是严格遵循控制原则，准确界定合并范围，不得利用合并范围变更调节利润。 企业全面预算报告 企业全面预算报告的内容 企业全面预算编制范围 2012年全面预算报告的报送 企业全面预算报