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财务报表报送操作指引 一、纳税人财务会计报表的电子数据采集方式 （一）纳税人开通网上办税功能可通过以下两种方式进行财务会计报表的电子数据的采集：一是登录广东省国家税务局网上办税大厅，进入“网上办税大厅窗口1——网上拓展”栏目，下载财务会计报表数据的电子表单，并按该表单格式填写完毕后提交财务会计报表电子数据（具体操作指引可下载该页面的《离线申报系统操作手册》）；二是利用第三方软件生成财务会计报表电子数据文件，然后交由主管税务机关读入。（具体操作如下图所示） 登录网上办税大厅窗口1，点击“网上拓展——自行申报——财务报表” 纳税人根据企业会计制度选取相关的会计制度如“企业会计制度、小企业会计制度、企业会计准则”再点选相应的时期，2012年一季度选择2012-01-01至2012-03-31，点击“下载电子表格”下载相应的财务报表，进行填列。详细操作可下载“离线申报系统操作手册”（红色框位置）如下图。 根据企业实际情况点选“企业会计制度、小企业会计制度、企业会计准则”相应类型下载电子生成季度、年度财务报表，打开各个财务报表PDF文件填写相关数据，填写完成后，进行数字签名，输入PIN密码，点击“提交”完成报送财务报表。（详细见离线申报系统操作手册）。 （二）纳税人未开通网上办税功能的，可通过广东省国税局网站下载涉税通、税务总局电子申报软件、广东省企业所得税申报系统等第三方软件生成财务会计报表电子数据，在前台进行纳税申报或办理其他涉税事项时，将电子数据交由我局办税大厅的前台工作人员读入（具体操作如下图所示）。 软件下载:“国税局网页—纳税服务—下载中心—软件下载” 利用下载的软件生成财务报表文件，由办税服务大厅通过CTAIS导入系统进行申报。 二、注意事项 （一）纳税人已经报送的财务报表需要修改的，纳税人需携带新的电子数据交由办税大厅前台进行修改读入新的财务报表电子数据或按网上报送要求采集新的财务报表电子数据。 （二）纳税人同期同种财务会计报表只需一次性报送，不需分税种重复报送。 （三）纳税人在报送财务会计报表电子数据后，不需再报送纸质报表，但应按有关法律法规和会计制度的规定，做好所有财务会计报表（含月报和相关附表等资料）的纸质资料保管备查。 （四）实行核定征收企业所得税的纳税人，法定源泉扣缴企业所得税的非居民企业，增值税税种鉴定只有按次征收、没有按期征收的纳税人，如其他条件不属于应报送财务会计报表的范围，无需报送财务会计报表的电子数据。 （五）二级及二级以下分支机构无需报送财务会计报表的电子数据。（但如在我局进行企业所得税年度汇算清缴的，应同时报送财务会计报表年报的电子数据） （六）对于部分特殊纳税人（事业单位、民办非企业单位等），由于其报表类型较为特殊，CTAIS暂无其对应的财务报表格式，因此暂不实行财务会计报表的电子数据报送，应按资料管理的要求对其报送的纸质资料进行扫描归档，有关数据导入的后续要求待系统开发完成后另行通知。 （七）纳税人所适用的会计制度规定需要编报的财务会计报表相关附表以及会计报表附注、财务情况说明书、审计报告，暂不实行电子数据采集。纳税人应当按年将有关资料统一装订，并在年度终了后5个月内报送。 （八）纳税人通过网上提交财务报表的，报表的所属期问题明确如下：纳税人报送季度报表时，报表所属期应为整个季度，即2012年第一季度季报的所属期为2012年1月1日至2012年3月31日，2012年第二季度季报的所属期为2012年4月1日至2012年6月30日，依此类推。 （九）纳税人通过网上提交财务报表的，填写财务报表的“本月数”一栏应填写报表对应所属期的发生额，“本年累计数”应填写该年度截止到报表所属期止的发生额。以2012年第二季度的季报为例，“本期数”应填写2012年4月1日至6月30日的发生额，“本年累计数”应填写2012年1月1日至6月30日的发生额，依此类推。 （十）按《关于规范纳税人财务会计报表报送管理的公告》（广州市国家税务局公告2012年第6号）要求，凡是完成了2011年年度、2012年第一季度企业所得税申报(包括已经通过网上申报的“申报征收”模块进行申报的)但未提交财务报表的，请于2012年7月15日前向主管税务机关补报第一季度财务会计报表。 广州市黄埔区国家税务局 二〇一二年六月五日 点击“网上拓展” 点击下载电子表格，下载季度、年度PDF文件