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授信业务非财务因素风险识别 ■ 程红祥　徐建国 影响授信业务信用风险的主要因素，大致可分为财务因素和非财务因素。财务因素分析是根据借款人提供的财务报表，揭示其财务状况、现金流特征、偿债能力和未来发展趋势，侧重于定量分析。非财务因素分析则是对影响贷款偿还的相关非财务因素进行定性分析和综合评价的过程，侧重于定性分析。随着经济环境的复杂严峻，企业经营中不确定因素越来越多，仅仅依赖财务报表已经无法确保风险规避目标的实现，需要进一步重视非财务因素风险分析。 一、非财务因素分析主要包括行业风险分析、经营风险分析、管理风险分析 1.行业风险分析。每个借款企业都处于一个特定的行业中，每一个行业都有着相同的特征，同一行业中不同的借款企业都面临着共同的行业风险。可以从国家的产业政策、行业的监管环境（安监、环保等）、行业的成熟度、周期性、盈利能力、依赖性和可替代性方面来分析借款企业面临的行业风险。 2.经营风险分析。可以从企业的规模、企业的发展成熟度、技术水平、有无明确实际的目标和战略、产品的市场前景及市场占有率、产品多样性、供应链分析、生产分析（连续性、技术更新适应性等）、销售分析（竞争能力、竞价能力）、劳资关系分析等几个方面来判断企业的经营风险。 3. 管理风险分析。企业经营的成败与企业管理密切相关，管理层的素质和能力对企业的发展起关键作用。对企业管理能力的分析应该重点分析企业的组织形式、管理者的素质和经验、管理层的稳定性、内部控制、关联关系等。 二、掌握非财务因素的渠道 1.企业负责人或实际控制人。和企业负责人或实际控制人交谈是获取非财务因素信息的直接来源。但是出于对自身利益的保护，负责人或者实际控制人会有意隐瞒企业实际情况，因此交谈了解时要注意谈话技巧，可以采取突然发问法、间接了解法等。 2.政府部门。包括企业主管部门、工商部门、税务部门、人民银行等相关部门。行业主管部门有着丰富的行业信息和资料，工商部门可以查询注册资金本、注册地址、法人代表、股东构成、企业章程等情况。税务部门可以提供税收缴纳情况，有助于判断企业的盈利能力和信誉。人行的信贷征信系统可以查询企业的信贷历史记录、债务负担和担保信息。 3.企业章程、制度、文件。从公司章程里可以洞悉企业的股东构成、治理机制、决策机制等基本信息。企业的一些重要制度、文件可以反映企业的内控能力、经营理念等重要信息。 4．企业内刊、网站。企业的内刊、网站既是企业内部信息交流的平台，也是企业与外界沟通的桥梁，内含企业文化等丰富的信息，覆盖面广，经过分析可以找出一些有价值的信息。 5.管理层的工作总结、计划。管理层工作总结和计划是企业经营历史的写照，是企业未来发展的纲领，对于评价企业的竞争力和发展前景很有帮助。 6.企业的员工。企业员工对企业负责人的品德和才能、企业决策机制、管理层状况、管理制度、生产状况等情况是相当了解的，客户经理可以获得很多有价值的信息。但是要注意信息的真实性。 7.企业客户。要想知道企业产品的市场竞争力如何，信誉如何，服务如何，价格如何等，企业的客户是一个很好的渠道。他们的意见直接快速，时效性强，而且信息可靠性高。 8.企业供应商。从企业供应商可以得到企业的财务状况信息。可以从企业付款的及时性、金额等判断企业的信誉、实力和现金流状况。 9.竞争对手。竞争对手往往了解企业很多不为人知的信息，但是需要注意的一点也是信息的真实性、可靠性，预防竞争对手对贷款企业的恶意诋毁。 10.网络、报纸等其他方式。通过这类途径可以掌握行业信息、宏观政策等非财务因素信息。 三、非财务因素风险提示内容 为方便实际操作，笔者将非财务因素涉及内容进行具体总结，予以提示：1.行业整体衰退，销售量呈现负增长。2.出现重大的技术变革，影响到行业产品和生产技术的改变。3.国家的产业政策进行了调整。4.国内外经济环境发生了变化，出现金融危机，行业发展受到了影响。5.汇率、利率或者税收政策调整，并对行业发展产生了影响。6.存在密切关系的供应商或者客户的需求发生了变化。7.相关行业的法律法规发生变化。8.贸易政策发生变化，对进出口企业产生影响。9.发生安全或者环境污染等问题。10.业务性质和经营范围发生重大变化。11.产品单一，缺乏核心竞争力。12.客户或者供应商单一，依赖度强。13.生产经常停止，缺乏连续性。14.丧失了主要产品的特许经营权。15.出售或者变卖主要的生产经营性资产。16.企业的产品质量出现问题，出现大面积退货现象。17.长时间拖欠企业员工工资。18.企业的服务水平出现下降。19.企业的组织形式发生变化。20.管理层整体素质不高，不适应企业发展的要求。21.管理层之间出