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子公司财务规范管理制度 资金管理 一、备用金管理 店面备用金是店面用作日常经营零星开支、低值易耗品零星采购、固定费用的缴纳（如水电费、物业费、杂费等），以现金方式借用的款项。 备用金专款专用，不得挪用、贪污、重复报账，一经发现赔偿相关经济损失。 店面备用金管理 1、备用金借款报销手续 店面负责人在月初5号前将本月备用金预算表上报直营财务进行汇总，经由直营财务部长、市场中心总监审批后10号发放，各店负责人（或片区经理）以填写借款单的方式将备用金从直营财务部借出，财务做相应的账务处理，挂入相应的分店备用帐，增加分店备用金库。（注：借款额必须与审批发放的备用金金额相等）。店面负责人在每月2日之前随同店面帐表将备用金详细开支项目与店面备用金收、支、结存表等相关报表交予财务报账。 2、备用金报账流程： 店面负责人填写“经费支出报销单”将当月备用金支出票据，粘贴整齐、完整。在“经费支出报销单”上详细分类；电费（店面耗用）、水费（除纯净水）、运费（发货、调货、返货）、电话费、差旅费、招待费（请客、送礼）、维修费、促销费（包含店面日常购买装饰品和促销品）、杂费、其他（店面其他非控制费用） ，正规发票和非正规发票分开粘贴，填写开支内容，并经该分店所属区域经理、子公司财务、营运主管、子公司经理（太原区域为市场中心总监）审批签字后，子公司财务方可入账，归入相应的分店费用科目及同时冲减分店备用金额余额。（注：太原除新东方外，报销票据按正规发票和收据分开贴列报销单，正规发票为：票据上加盖税务局监制章或财政部监制章，例如：火车、汽车、公交、打车费、电话费、停车费、垃圾处理费（解放路）、电费（水西关、柳一）。） 3、备用金的管理： 1）、借用备用金的人员应每月冲账，做到月清月结，对无故拖延者，财务发出最后一次催办通知后还不办理者，财务将从下月起直接从借款人工资中抵扣，不再另行通知。 2)、 跨年度使用备用金时，年底必须冲销上年借款再重新办理借款手续。 3）、店面如遇较大支出项目，备用金不足以支付时，店面负责人可及时向财务申请借款进行缴纳，但前提是将前期备用金支出项目及支出明细给子公司财务详细列出，经财务部长审核后，直营财务依照备用金借款标准 为其办理手续。 4）、每月底分店与直营财务核对该分店备用金余额，直营财务日常对分店备用进行监控、随机抽查。 二、营业款管理 为了保障直营所有分店营业款管理的安全性，特制定本制度： （一）、现金 店面当日营业款必须于当日17:30送存银行，17：30以后到当日营业结束销售所得现金营业款必须于次日上午10点前全部送存专用账户，晚上8：00以后的交行银联销售计入次日销售（已安装通联的除外），如果店面当日营业款累计超过2000元，必须于当时送存银行，店面营业结束后不允许留有现金，否则后果自负。不允许挪用销售款用于支付分店日常经营费用或他用。当月营业款必须于次月一号上午10点之前全部送存银行，作为该月营业节点，不得多存少存，分店存款完毕后必须在当日把存款金额、所属分店、所属营业期间告知财务，财务及时核对营业款的到款情况，如发现异常及时追查，遇重大异常报直营财务部长负责人解决。 （二）、门店银行卡管理 1.所有分店营业款全部汇入指定的银行卡内。 2.各店把营业款汇入指定银行卡后，保存好汇款凭证，并于次月初随同帐表交与子公司财务作为营业款入账依据。如未按指定时间存入银行卡，给予店面负责人警告处理；二次出现违规现象给予记过处理；子公司财务每月根据各店交回的汇款单据核对各店营业款帐务。 （三）、门店发票管理 1、分店将所需开票数量、开票单价、开票金额提前一天告于子公司财务，子公司财务根据门店需求打印卷筒发票，并做好发票打印登记。 2、发票设专人管理，不可丢失和损毁，由其导致的损失由当事人承担。 （四）、银联收入管理 有银联机的分店，保存好日常顾客银联刷卡消费小票，并核对银联收入金额，次月初随同帐表一并送交子公司财务。子公司财务据以核对银联账单，结算银联款。 （五）、分店礼品卡管理 礼品卡视同现金管理，如丢失由分店负责人承担。每月店长根据店内礼品卡销售情况进行详细登记。每月末各直营店报账时需将店内礼品卡销售明细与回收明细以及库存明细，进行详细登记，以免门店礼品卡管理出现漏洞。 赠卡根据实际销售情况填写并按照种类不同分类填写、。店铺固定资产管理 1、直营店固定资产包括：、模特、沙发等设施。 2、3、每月要对店铺的固定资产进行盘点，并作好盘点清单，月底同帐表一同上交一份，店面保留一份。清单要与实物相符，如发现有差错，并给公司带来损失的，由承担一切责任。、资产使用（保管）人调动、离职时，需办理资产交接手续并签字确认，由审核后交于方可办理调动、离职手续。如交接过程中