有关增值税发票的问题.docVIP

有关增值税发票的问题 2010-11-13 15:05:14|??分类： 出口退税 |??标签： |字号大中小?订阅 我厂属自营出口企业，出口货物实行“免、抵、退”办法退税办理，出口货物进项税额随内销货物的进项税额申报抵扣。1996 年1 月至10 月我厂出口销售收入折人民币为148 万元，11 月国税局将上述出口销售收入按下列公式计算当期不予抵扣或退税的税额：148×(17 ％－9％) =11.84 ；要求我厂补交税款11.84 万元，请问：1、“免、抵、退”办法的政策规定是怎样的？2、要求我厂补交税款是否妥当？如妥，会计上如何处理？3、外购产品出口能否办理退税？能否按照“免、抵、退”所列的公式计算其不予抵扣的进项税额？广东省惠阳机械厂1996 年11 月15 日据财政部、国家税务总局财税字〔1995〕92 号文制定的《出口货物退(免) 税若干问题规定》(见本刊1996 年第三期51 页) ：实行“免、抵、退”办法办理出口退税的有进出口经营权的生产企业（下简称出口企业），其出口或委托代理出口的自产货物，一律免征本道环节的增值税，并按《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的17％或13％的税率与出口货物适用退税率之差乘以出口货物的离岸价格折人民币的金额，计算出出口货物不予抵扣或退税的税额，从全部进项税额中剔除，计入产品成本。剔除后的余额，抵减内销货物的销项税