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企业内部控制 企业内部控制 与风险管理 与风险管理 吴 春 明 Lecturer: 年 月 2006 6 培训目标：　 1. 掌握风险评估工具，识别企业业务流程 内控关键点 2. 了解内控的基本要素，探讨完善企业内 部控制系统的有效方法 3. 理解全面预算管理的特点，从战略的角 度对预算进行重新定位 课程安排 1. 1. 风险的识别与衡量 11.. 2. 透视企业内控系统 2. 22.. 3. 3. 管理制度控制 33.. 4. 4. 组织结构控制 44.. 5. 业务流程控制 5. 55.. 6. 财务预算控制 6. 66.. 风险的识别与衡量 ? 风险是什么? ?? § 损失? § 潜在损失? § 损失的可能性? 概率? § 损失的程度? 幅度? �风险是客观存在的一些没有被认识到的 变量或事件，风险损失是由于这些变量 本身的不确定性造成的 什么是不确定性? § 未来发生的事情无法预料或与预料的不一致 ，存在着偏差 § 完全不确定/部分不确定 � 对未来的结果以及各种可能发生的结果及其概 率均不可知，完全无法对未来做出任何推断 � 对未来的结果不确定，但未来可能发生的结果 及其概率是已知的/可以估计的，可以对未来的 状况做出某种分析和判断 系统性风险与非系统性风险 § 由整个系统的运行状况决定，是系统中 各种因素相互影响、共同运动的结果 § 由每个个体的自身状况决定，与个体的 抗风险能力相联系 企业经营会面临哪些风险？ 政治风险 自然风险 信用风险 市场风险 企业 破产风险 人员风险 管理风险 投资风险 风险评估矩阵 风险评估矩阵 高 需关注 较大的 最大的 的风险 风险 风险 分析每个 度 风险因素 程 中 较小的 需关注 较大的 并落位 响 风险 的风险 风险 影 较小的 较小的 需关注 低 风险 风险 的风险 低 中 高