土地增值税清算重点难点问题.ppt

引子——税制改革动向 房地产企业法规速递 1、公司注册资本制度重大变革。 2、参与棚户区改造企业所得税政策。 3、单位向职工出租的单位自有住房房产税和营业税政策。 4、促进残疾人就业增值税优惠政策。 5、回迁安置房视同销售。 6、下放城镇土地使用税困难减免税审批权。 7、夫妻之间房屋土地权属变更有关契税政策。 8、企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地城镇土地使用税。 转让旧房扣除项目金额的确定 2、房地产所在地主管税务机关要求从事房地产评估的资产评估机构提供与房地产评估有关的评估资料的，资产评估机构应无偿提供，不得以任何借口予以拒绝。 房地产所在地主管税务机关应根据《条例》和《细则》的有关规定，对应纳税房地产的评估结果进行严格审核及确认，对不符合实际情况的评估结果不予采用。 第二讲 房地产相关实务解析 一、企业所得税方面的实务解析 （一）收入类实务解析 1、混合性投资。 2、搬迁补偿收入。 第二讲 房地产相关实务解析 （二）成本费用类实务解析 1、对外投资的利息扣除。 2、统借统还利息扣除。 3、关联企业间无偿借款问题。 4、个人股东向银行贷款给企业使用的利息扣除。 5、刷卡手续费扣除问题。 6、工资薪金的扣除规定。 第二讲 房地产相关实务解析 6、集团公司派遣到下属企业工作工资扣除问题。 7、股票期权费用扣除政策解析。 8、以前年度应扣未扣费用补扣政策解析。 9、共用水电表费用扣除凭证问题。 第二讲 房地产相关实务解析 （三）资产类实务解析 1、企业以土地使用权投资，但没有履行过户手续，被投资方是否可以摊销费用税前扣除？ 2、固定资产的确认问题。 第二讲 房地产相关实务解析 二、营业税方面的实务解析 （一）不动产对外投资实务解析。 （二）总分包业务实务解析。 （三）地下车位实务解析。 （四）先购后销不动产业务实务解析。 （五）企业重组实务解析。 （六）甲供材问题。 第二讲 房地产相关实务解析 （六）地上建筑物的补偿费问题。 （七）投资政府土地改造项目营业税。 （八）房改房等新政。 （九）车位押金营业税。 （十）诚意金问题。 （十一）BT模式营业税。 （十二）购房者低价取得商品房让渡使用权的营业税问题。 第二讲 房地产相关实务解析 三、土地使用税方面的实务解析 （一）房地产企业取得的土地什么时间开始缴纳土地增值税？ （二）房地产企业销售开发产品后减少的土地什么时间停止缴纳土地使用税？ （三）因拆迁不力时土地使用税的纳税义务发生时间。 第二讲 房地产相关实务解析 四、房产税方面的实务解析 （一）单位盖的自行车棚等是否缴纳房产税？ （二）企业发生的房屋的装修费用是否作为房地产的计税依据？ （三）出租房产约定由承租方负担税金的涉税风险问题？ （四）房产评估增值是否缴纳房产税？ 第二讲 房地产相关实务解析 （五）集贸市场用房是否缴纳房产税？ （六）转租房产是否缴纳房产税？如何筹划？ （七）免费提供给职工居住的房产是否缴纳房产税？ （八）免租金期间房产税缴纳问题。 （九）房产原值是否应包括地价问题。 第二讲 房地产相关实务解析 五、印花税方面的实务解析 （一）房地产企业涉及到的印花税优惠政策。 （二）房地产企业涉及的其他印花税政策。 （三）房地产企业印花税的优惠政策。 （四）未兑现合同是否缴纳印花税？ （五）房地产企业与被拆迁户签订的拆迁补偿协议是否缴纳印花税？ （六）银行授信合同是否缴纳印花税？ 第二讲 房地产相关实务解析 （七）房地产企业将自有资金委托银行贷款给第三方企业合同是否缴纳印花税？ （八）房地产开发企业签预售房合同时缴纳印花税吗？ （九）外国企业境外签订股权转让合同是否缴纳印花税？ 第二讲 房地产相关实务解析 六、契税方面的实务解析 （一）以房换地如何缴纳契税？ （二）房地产企业涉及到哪些契税优惠政策？ （三）土地补偿费是否缴纳契税？ 祝大家身体健康！ *山东省国税局培训中心 许明 *吉林省税务干部学校 叶春昕 *吉林省税务干部学校 叶春昕 *吉林省税务干部学校 叶春昕 *吉林省税务干部学校 叶春昕 *吉林省税务干部学校 叶春昕 房地产企业所得税汇算清缴 *山东省国税局培训中心 许明 山东省国家税务局培训中心 许明 * * 土地增值税清算全方位政策解读 与房地产相关实务解析 * 第一讲 土地增值税清算重点难点问题全方位解读。 第二讲 房地产相关实务解析 第一讲 土地增值税清算重点难点问题全方位解读 一、 土地增值税概述。 二、 土地增值税收入总额的确定。 三、 房地产企业土地增值税扣除项目金额的确定。 四、 转让旧房扣除项目金额的确定。 五、 土地增值税的清算政策。 六、 土地增值税的征收管理。 七、 土地增值税的