招商银行零售柜面业务审计实务0818.ppt

招商银行零售柜面业务审计实务 招商银行审计部 徐明明 2009年8月 2009年分行零售柜面审计监测点简介 ◆13个控制环节共有48个控制要点，其中： 自助设备管理、开户管理、尾箱现金管理三个控制环节的控制要点数量合计为22个，占比达到46% 2009年分行零售柜面审计监测点简介 2009年分行零售柜面审计监测点简介 新增监测点 一、理财业务 背景：◆业务发展迅速：2008年共发行1092只、销售额4911亿，同业第二 ◆存在的问题： 2008年以前客户投诉相对集中，8104、8128产品亏损 2009年年底前还有亏损较大的理财产品到期 ◆监管机构的态度：重点关注　 1.理财业务人员及负责人对客户理财风险评估及审核未能发挥实质作用 　　　2.销售中未对QDII和FOF等高风险产品的适用客户群进行有效控制 　　　3.理财产品销售中存在错漏签章等问题 ---2008.1.8深圳银监局《理财风险提示》 ◆审计投入情况：2008年分行审计发现共9个，问题占比仅1% 2009年分行零售柜面审计监测点简介 新增监测点 一、理财业务： 新增2个控制要点 新增：理财销售人员管理、销售行为管理。 ◆2009年二季度：审计问题49个，问题占比4% 哈尔滨、西安、青岛、南京、南昌、苏州、东莞、深圳、北京、上海、乌鲁木齐等分行均查出问题 二、保管箱业务　新增2个控制要点 风险：保管箱硬件各异、手工处理； 　新增：库房密钥的管理和交接 保证金和租金的帐务处理正确性 三、印章和重要物品管理 　新增：日间库、保险柜钥匙和门禁的实物管控 （2009年有较多发现） 四、开户管理 　新增：客户电子信息的保管（低柜） （2009年有较多发现） 2009年分行零售柜面审计监测点简介 调整的监测点 调整目的：整合检查人力资源、避免重复检查 调整范围：与会计条线的交叉点 会计条线并入的内容（出纳尾箱） 出纳尾箱查库 出纳尾箱内部交接 出纳尾箱与储蓄尾箱的现金调剂 并入会计条线的内容 档案管理 尾箱限额管理 尾箱外部交接 2009年上半年分行主要审计发现 2009年上半年分行主要审计发现 2009年上半年分行主要审计发现 2009年上半年分行主要审计发现 2009年上半年分行主要审计发现 2009年上半年分行主要审计发现 计划调整的监测点 1.以查冻扣部分替代保管箱 2.减少部分问题词条 权限卡部分：指纹系统的上线 零售柜面业务审计技巧 一、零售柜面审计的基本要求 二、如何确定审计重点 三、常用的检查手段、方法 四、抽样的方法和技巧 零售柜面业务审计技巧 一、基本要求 （一）２个掌握 1.掌握外规------人民银行、银监会、外管局、银联等 高压线：开户实名制等 监管机构关注的重点：反洗钱、理财产品销售、信用卡套现等 2.掌握内规（总、分行） 零售银行负债及中间业务规范----管理制度、操作规范 现金和重要单证操作规程 新系统事后监督业务管理办法 新系统（核心业务系统）用户管理规定 员工行为禁令、客户经理行为禁令 零售柜面业务审计技巧 一、基本要求 （二）1个熟悉 熟悉新系统下的操作流程和风险点； －－－－新系统（核心业务系统）操作手册 （三）1个了解 了解零售柜面业务的主要风险点 风险环节 风险点 零售柜面业务审计技巧 二、确定审计重点 （一）了解被审计单位的经营情况 内容：客户结构、业务品种、业务量的大小、业务发展的速度、特点 关注：业务指标的完成情况，特别关注完成情况异常的业务 ----存贷款、专业版、快易理财、第三方存管、保险、理财等 审计方法与途径： 1.总行零售银行部的有关统计数据（一事通－－信息总汇－－综合统计信息） 2.分行有关统计数据 3.分行有关“战报” 目的：了解被审计单位的经营现状和经营压力 零售柜面业务审计技巧 案例： 2009年5月份全行第三方存管业务报表（按全年任务完成率排序） 零售柜面业务审计技巧 （二）了解被审计单位的管理状况 1.了解支行行长的经营风格（稳健？进取？） 2.了解分管行长和储蓄主管的配置情况、业务背景、管理能力、管理水平 3.了解支行柜员的年龄、从业经历、人员更迭情况、新员工占比等 审计方法与途径： 1.访谈（任职年限、有无柜面管理经验） 2.现场观察 3.日常收集 目的：初步判定被审计单位管理、控制风险的能力