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教育机构财务管理制度 教育培训机构财务管理制度 第一章 总则： 为规范学校日常财务行为，发挥财务在学校经营管理和提高经济效益中的作用，便于学校各部门及员工对学校财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善学校财务管理制度，维护学校及员工相关的合法权益，制定本制度。 第二章 现金管理制度 为了加强学校现金管理，建立健全现金收付制度，严格执行现金结算纪律，对现金管理作如下规定。 一、现金使用范围： 1． 员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用； 2． 出差人员差旅费； 3． 采购办公用品、零星备件或其他零星开支； 4． 业务活动的零星支出备用金； 5． 确需现金支付并经董事长书面同意的其他开支。 二、现金收付原则： 1． 收付现金必须根据规定的合法凭证办理；没有按照《资金管理审批制度》审批 签章的，财务不予付款。 2． 因公外出或购买物品，需借用现金时，按照《员工借款管理》的规定办理。 3． 出纳不得擅自将学校现金借给他人或其他单位，不准谎报用途，套取现金、不 准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准将学校收入的现金以个人名义存入银行，不准保留帐外公款。 4． 出纳不准白条顶款，不准垫支挪用学校资金。 三、现金收入和支出： 1． 不论何种来源收入的现金，应于当日全部送存学校指定银行账户。 2． 支付现金，应该从备用金中支付或从银行存款提取，学校任何员工不得以收入 直接支付各项开支，严禁坐支现金。 3． 学校任何员工不得以任何借口或理由截留学校的现金收入，在取得现金收入后 应及时上缴财务。 4． 支付现金在1-5万元的，经办人必须提前一个工作日通知财务部门；5-10万元 的，经办人必须提前3个工作日通知财务部门；10万元以上的，必须提前5个工作日通知财务部门；事先未通知的，财务部门有权拒绝办理付款业务。 四、现金报销时间规定： 1. 购买物品借用现金应在购货验收入库后2个工作日内报销。 2. 出差人员所借现金必须在出差返回后5个工作日内报销。 3. 员工向学校的借款在年末应全部还清，如不按时还清借款又不向财务部书面说 明原因的，财务部有权直接从借款人的工资中扣除。 五、库存现金的管理： 1. 库存现金限额原则上以满足学校2天日常零星开支为标准，禁止超过限额备用 金。 2. 办理现金业务，须做到按日清理，按月结账，及时登记现金日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。 3. 财务人员必须每日核对库存现金，保持账款相符，如发生长短款问题要及时向 领导汇报，查明原因后按照董事长审批签章后的书面处理意见进行处理，不得擅自将长短款项相互补抵。 4. 财务每月末必须定期对库存现金情况进行清查盘点 。重点放在账款是否相符、 有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无帐外资金等违法违纪行为。 5. 现金保管要有安全措施，存放现金要用保险柜，保险柜钥匙 要由专人保管。 六、处罚： 1. 对违反本制度照成学校损失的，视其情节严重，结予处罚， 并保留以法律手段 追究当事人责任的权利。 2. 凡超出规定范围、限额使用现金，用不符合制度的凭证冲抵 库存现金，未经批 准坐支现金，私存小金库，编造用途套取现金，公款私存，截留收入，逾期报销的，除给有关人员处罚外，分别给予违纪金额20%的罚款。 第三章 银行存款管理制度 一、 学校发生的一切收付款项，除第二章规定的可用现金支付外，都必须通过银行办理转账结算。 二、 银行预留印鉴应分别保管。 三、 为随时掌握银行的收支和结存情况，合理组织货币资金的收入，按各开户银行设置“银行存款日记账”进行序时核算。 四、 财务人员应定期到各开户银行收取银行结算凭证，对所有的银行结算凭证必须进行严格审核，以防止和杜绝挪用、贪污等违法犯罪行为发生，并每月末核对银行存款余额。 第四章 资金管理审批制度 一、日常管理费用的管理 所有费用须经学校主管领导批准。如果主管领导不在学校，可以电话和短信的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见。 业务审批流程： 经办人提出申请——→分校执行校长核准——→财务审核——→董事长审批——→财务付款 业务范