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餐饮业财务管理制度
总则
、为了加强公司财务管理,提高资金使用效果,统一财务政策,控制财务风险,依据《企业财务通则》、《旅游饮食服务企业财务制度》,结合本公司特点,特定本办法。
、本制度是公司财务管理工作的总纲,具体管理办法依据本制度的有关规定和原则制订。
、财务管理的目标是:不断提高企业经营管理水平和经济效益,实现公司价值的最大化。
、财务管理的对象是经营过程中的资金运动和所产生的财务关系。
、财务管理的职能是针对管理对象所进行的预测、计划、决策、控制和分析。
、加强财务管理必须做好以下基础工作:
建立原始记录的填报及管理制度;
建立定额管理制度;
建立计量验收制度;
建立财产、物资的管理及清查盘点制度;
建立财务预算、决算编制制度;
建立财务收支审批制度。
财务管理体制
第七条、财务管理是公司管理的中心工作,公司实行集权与分权管理相结合, 资金集中控制的财务管理体制。
第八条、公司法定代表人在公司财务活动中的权力和义务。
严格遵守国家的有关法律,法则及财经纪律。
组织公司领导班子集体研究重大经营活动,确定公司重大财务决策。
建立、健全公司的财务机构,配备必要的财务人员;支持公司财务人员正确贯彻执行《会计法》,开展财务管理活动和会计核算工作。
组织制定公司内部财务管理办法,并采取措施,确保实施。
确保公司资产的安全,完整和保值增值。
依法纳税,自觉接受财政、税务、审计机关的监督检查。
对企业会计资料的合法性、规范性、真实性,一惯性负责。
第九条、公司财务负责人协助、配合企业法人开展工作,具体负责本公司的财务工作。
组织财务人员学习贯彻国家有关财经法规财务制度,要求财务人员自觉遵守财经纪律。
提出设置财务会计岗位的建议,组织制定财务人员岗位责任制,开展财务管理工作。
组织编制公司财务收支计划,开展成本控制,费用管理和会计核算和监督等方面的工作。
参与公司的重要经营决策工作,提供可靠的决策依据。
审核公司主要财务收支事项和财务报告,领导财务部门开展财务分析活动。
第十条、公司财务部门负责公司的会计核算和财务管理工作。
严格按照国家有关财经法规,财务制度开展各项财务工作,自觉遵守和维护财经纪律。
做好财务收支计划的编制、执行、分析和考核等方面的工作。
认真编写公司财务报告,根据国家统一规定的财务评价指标,搞好公司财务评价工作。
全面参与公司各项经营决策工作,审查有关经济合同,促进公司合理使用资金,充分发挥各项资产效能,提高理财水平。
拟定公司内部财务管理制度。
第十一条、公司各级财务人员必须认真贯彻执行《会计法》,学习掌握与企业财务活动相关的财政、财务、税收、会计等国家政策法规,促使公司财务活动规范合理,自觉遵守财经纪律。
第十二条、公司各部门及下属公司在经营管理过程中,应互相配合,严格贯彻执行有关财经纪律和财务制度。
认真按统一规定的格式填写各项原始凭证并及时报送财务部门。
落实本部门财务预算。
定期检查分析本部门财务预算的执行情况,严格执行各项财务管理制度。
接受财务部门在财务工作上的指导和监督。
第十三条、公司各经营单位的一切财务活动直接由财务部具体负责,纳入财务核算,不准私设小金库和进行帐外经营。
第三章 资金的筹集与管理
第十四条、资金筹集
资金筹集的原则
集中管理原则:公司所有外部融资活动,必须由财务部集中审批,统一管理。
成本收益原则:融资应比较、分析成本,讲求融资效益。
风险收益原则:融资应进行风险评估,考虑货币的时间价值,采取防范措施,使收益和风险相匹配。
融资方式和财务结构相适应原则。选择融资方式必须兼顾公司财务结构,科学合理地运用财务杠杆,保持良好偿债能力。
以需定筹,收支平衡原则:根据需要确定筹资数量和筹资时间,根据资金来源平衡资金支出。
资金筹集方式包括:
吸收投资者投资,即股权筹资。
银行借款、签发短期票据和用商业信用等方式筹集资金,即债权筹资。
制定合理的利润分配政策,把部分利润留在公司内部使用的方式筹集资金,即积累筹资。
第十五条、资金管理
实行资金计划管理:为使公司资金运用合理,加速周转,各部门应根据确定的年度业务经营计划,提出年度资金需求计划,编制需用量的预算和使用进度表,送财务部审核。财务部根据资金来源统筹安排,编制资金收支计划报告企业领导批准后下达执行。
实行资金有偿占用和资金使用报告制度。公司应建立资金有偿使用制度,实行企业内部资金调剂办法,使资金筹措和资金运用合理化。
第十六条、资本金的管理
公司的资本金要按照投资主体实行分类管理。投资者以实物或无形资产出资的,以
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