餐饮业财务管理制度3　.doc

餐饮业财务管理制度　　 总则　 、为了加强公司财务管理，提高资金使用效果，统一财务政策，控制财务风险，依据《企业财务通则》、《旅游饮食服务企业财务制度》，结合本公司特点，特定本办法。　 、本制度是公司财务管理工作的总纲，具体管理办法依据本制度的有关规定和原则制订。　　　 、财务管理的目标是：不断提高企业经营管理水平和经济效益，实现公司价值的最大化。　 、财务管理的对象是经营过程中的资金运动和所产生的财务关系。　 、财务管理的职能是针对管理对象所进行的预测、计划、决策、控制和分析。　 、加强财务管理必须做好以下基础工作：　　　 建立原始记录的填报及管理制度；　　 建立定额管理制度；　　 建立计量验收制度；　　 建立财产、物资的管理及清查盘点制度；　 建立财务预算、决算编制制度；　　 建立财务收支审批制度。　 财务管理体制　　　 第七条、财务管理是公司管理的中心工作，公司实行集权与分权管理相结合， 资金集中控制的财务管理体制。　 第八条、公司法定代表人在公司财务活动中的权力和义务。　　　 严格遵守国家的有关法律，法则及财经纪律。　　　 组织公司领导班子集体研究重大经营活动，确定公司重大财务决策。　　　 建立、健全公司的财务机构，配备必要的财务人员；支持公司财务人员正确贯彻执行《会计法》，开展财务管理活动和会计核算工作。　　　 组织制定公司内部财务管理办法，并采取措施，确保实施。　　　 确保公司资产的安全，完整和保值增值。　 依法纳税，自觉接受财政、税务、审计机关的监督检查。　　　 对企业会计资料的合法性、规范性、真实性，一惯性负责。　　 第九条、公司财务负责人协助、配合企业法人开展工作，具体负责本公司的财务工作。　 组织财务人员学习贯彻国家有关财经法规财务制度，要求财务人员自觉遵守财经纪律。　　　 提出设置财务会计岗位的建议，组织制定财务人员岗位责任制，开展财务管理工作。　　 组织编制公司财务收支计划，开展成本控制，费用管理和会计核算和监督等方面的工作。　 参与公司的重要经营决策工作，提供可靠的决策依据。　　 审核公司主要财务收支事项和财务报告，领导财务部门开展财务分析活动。　 第十条、公司财务部门负责公司的会计核算和财务管理工作。　　 严格按照国家有关财经法规，财务制度开展各项财务工作，自觉遵守和维护财经纪律。　 做好财务收支计划的编制、执行、分析和考核等方面的工作。　　 认真编写公司财务报告，根据国家统一规定的财务评价指标，搞好公司财务评价工作。　　 全面参与公司各项经营决策工作，审查有关经济合同，促进公司合理使用资金，充分发挥各项资产效能，提高理财水平。　　 拟定公司内部财务管理制度。　　 第十一条、公司各级财务人员必须认真贯彻执行《会计法》，学习掌握与企业财务活动相关的财政、财务、税收、会计等国家政策法规，促使公司财务活动规范合理，自觉遵守财经纪律。　　 第十二条、公司各部门及下属公司在经营管理过程中，应互相配合，严格贯彻执行有关财经纪律和财务制度。　　　 认真按统一规定的格式填写各项原始凭证并及时报送财务部门。　 落实本部门财务预算。　　　 定期检查分析本部门财务预算的执行情况，严格执行各项财务管理制度。　 接受财务部门在财务工作上的指导和监督。　　　 第十三条、公司各经营单位的一切财务活动直接由财务部具体负责，纳入财务核算，不准私设小金库和进行帐外经营。　　 第三章 资金的筹集与管理　　　 第十四条、资金筹集　 资金筹集的原则　 集中管理原则：公司所有外部融资活动，必须由财务部集中审批，统一管理。　 成本收益原则：融资应比较、分析成本，讲求融资效益。　 风险收益原则：融资应进行风险评估，考虑货币的时间价值，采取防范措施，使收益和风险相匹配。　 融资方式和财务结构相适应原则。选择融资方式必须兼顾公司财务结构，科学合理地运用财务杠杆，保持良好偿债能力。　　　 以需定筹，收支平衡原则：根据需要确定筹资数量和筹资时间，根据资金来源平衡资金支出。　 资金筹集方式包括：　　 吸收投资者投资，即股权筹资。　　 银行借款、签发短期票据和用商业信用等方式筹集资金，即债权筹资。　　 制定合理的利润分配政策，把部分利润留在公司内部使用的方式筹集资金，即积累筹资。　 第十五条、资金管理　 实行资金计划管理：为使公司资金运用合理，加速周转，各部门应根据确定的年度业务经营计划，提出年度资金需求计划，编制需用量的预算和使用进度表，送财务部审核。财务部根据资金来源统筹安排，编制资金收支计划报告企业领导批准后下达执行。　 实行资金有偿占用和资金使用报告制度。公司应建立资金有偿使用制度，实行企业内部资金调剂办法，使资金筹措和资金运用合理化。　　 第十六条、资本金的管理　　 公司的资本金要按照投资主体实行分类管理。投资者以实物或无形资产出资的，以