酒店管理会所 会所账务处理_精品.doc

本文由jack_yeh1贡献 pdf文档可能在WAP端浏览体验不佳。建议您优先选择TXT或下载源文件到本机查看。 会所会计帐务处理 会所会计财务帐务处理 1、每日营业收入传票的编制 编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。 收入凭证的编制方法是 借应收帐款——客帐 应收帐款——街帐——明细 应收帐款——团队 银行存款 贷营业收入 应付账—电话费 2、街帐、客帐分配表统计 街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回账单等内容收 入核数员每天要填写街帐、 客帐统计表 进行分配。 及时准备将费用记录到每一帐户中。 作到日清月结为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。 3、客人清算应收款后帐务处理 客人接到会所催款通知后规定在 30 天之内向会所结算应收帐款。当客人付款时 会所应开正式收据呈交客人作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额 每天进行帐务处理在编制记账凭证前首先查明该公司账号、帐项参考号码及付款内 容并填写在每日现金收入记录表中。 4、超 60 天应收款挂帐催款 根据月结应收款对账单记录及帐项分析报告内容。对凡是超 60 天以上应收款挂帐 客户进行再次催款催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容并将情况向财务经理 汇报。由财务经理签发催款信连同缴款通知副本寄给客人对客人提出的问题要及时 给予答复协商解决办法为尽快清算应收帐款排除障碍。 5、负责将编制的记账凭证输入财务计算机系统。 四、成本及应付款组工作程序 成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督是成本 核算员的重要职责之一每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉控制成本费用开 1 支标准使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有 一支票领用及结账 采购员根据当天所采购的具体内容由采购部主管批准后将购货发票、及验货单送 往财务部办理结账手续。 结账时 成本核算员要检查发票的五大要素 A.发票签发日期 B.购货品名C.购货数量及单价D.大小金额是否一致E.持票单位公章。检查验货凭 证与发票金额是否一致经办人、验货人、收货人签字是否齐全并注销采购单。经审 核无误后将金额及购货内容填??在支票领取登记簿上即可转入每日银行支出统计。 二每日银行支出数统计 支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前首 先按支票号码顺序及转账承付单发生时间填写支出登记簿注明银行支出日期付款 单位名称付款金额及购货内容。按结账程序复核无误后即可编制各银行支出表。统 计表一式两联一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据另一联作为复核及备查之 用。统计表内各银行支出额要与每天填写支出登记簿金额一致。 三、支出凭证编制程序 支出凭证按照权责发生制的会计核算原则及会计科目使用说明准确无误地反映在 账户中支出凭证编制程序为 1、填写付款单位名称 2、填写付款日期 3、填写经济业务内容摘要 4、填写会计科目及账号 5、填写经济业务发生额。 账户的设置: 1资产类 ①现金 每项现金分人民币和外汇两类。 核算会所库存现金找数备用金和零用金备用金。 设置“现金日记账”根据收付凭证按照业务发生顺序逐日登记。 ②银行存款 核算会所存入银行的各种存款。 “根据人民币、 外币 主要折为美元 等不同货币存入不同银行 分别设置 “银 2 行存款日记账”根据收、付凭证日逐笔登记结出余数。 采用人民币为记账单位对美元或其他外币存款在登记外币金额的同时按 当日银行汇率折合人民币登记。 ③应收账款 核算会所商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对 方的欠款。 分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项按团体或个 人设分户账。 设立专人负责催收账款对不能收回的账款必须查明原因追究责任并取得有 关证明。报财务总监和总经理批准转为坏账损失。 ④其他应收款 核算应收账款不包括的其他应收款包括按金应付保险赔偿等。 按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。 ⑤待摊费用 核算已经发生 但应由本期和以后时期分别负担的各项费用 如持摊保险费等。 对支付金额较少不超过人民币多少由会所定以下的费用不入本科目。 每项待摊费用一般在 12 个月内分摊完毕。 ⑥存货 核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和 存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。 各咎存货按不同类别仓库设专人管理按品名设明细账登记定期盘点。 ⑦其他流动资产及按金 不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。 根据不同类型或项目每月编制明细表进行核算。 ⑧固定资产 核算所有固定资产的原价。 所谓固定资产是指使用年限在一年以上或单价在人民币多少由会所定以 上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。 第一批购入的营业性设备如布草