酒店管理会所 会所账务处理bh.pdf

会所会计帐务处理 会所会计财务帐务处理 1、每日营业收入传票的编制 编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。 收入凭证的编制方法是： 借：应收帐款——客帐 应收帐款——街帐——明细 应收帐款——团队 银行存款 贷：营业收入 应付账—电话费 2、街帐、客帐分配表统计 街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回账单等内容，收 入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。 作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。 3、客人清算应收款后帐务处理 客人接到会所催款通知后，规定在 30 天之内向会所结算应收帐款。当客人付款时， 会所应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额， 每天进行帐务处理：在编制记账凭证前，首先查明该公司账号、帐项参考号码及付款内 容，并填写在每日现金收入记录表中。 4、超 60 天应收款挂帐催款 根据月结应收款对账单记录及帐项，分析报告内容。对凡是超 60 天以上应收款挂帐 客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理 汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时 给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收帐款排除障碍。 5、负责将编制的记账凭证输入财务计算机系统。 四、成本及应付款组工作程序 成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督，是成本 核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开 1 支标准，使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有： （一）支票领用及结账 采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送 往财务部办理结账手续。结账时，成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期； B.购货品名；C.购货数量及单价；D.大小金额是否一致；E.持票单位公章。检查验货凭 证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。经审 核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。 （二）每日银行支出数统计 支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前，首 先按支票号码顺序及转账承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款 单位名称，付款金额及购货内容。按结账程序复核无误后，即可编制各银行支出表。统 计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之 用。统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致。 （三）、支出凭证编制程序 支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明，准确无误地反映在 账户中，支出凭证编制程序为： 1、填写付款单位名称； 2、填写付款日期； 3、填写经济业务内容摘要； 4、填写会计科目及账号； 5、填写经济业务发生额。 账户的设置: （1）资产类 ①现金 每项现金分人民币和外汇两类。 核算会所库存现金，找数备用金和零用金备用金。 设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。 ②银行存款 核算会所存入银行的各种存款。 “根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置“银 2 行存款日记账”，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。 采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按 当日银行汇率折合人民币登记。 ③应收账款 核算会所商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对 方的欠款。 分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个 人设分户账。 设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有 关证明。报财务总监和