会计学基础第二版刘峰第04讲凭证与账簿(2255KB).pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 对账 对账 账证核对 账账核对 账实核对 对账 账证核对 各种账簿记录与 有关会计凭证和 记账凭证与 所附原始凭证 之间的核对。 对账 账账核对 各种账簿之间有关记录互相核对， 具体核对内容主要有： 总分类账各账户借方期末余额合计数 与贷方期末余额合计数核对 各明细账户的余额合计数 与其有关总账账户余额核对 现金日记账和银行存款日记账期末余额 与有关总分类账户期末余额核对 会计部门各种财产物资明细账期末余额 与财产物资保管和使用部门的有关 财产物资明细分类账的期末余额核对 对账 账实核对 各种财产物资账面结余额与实物结存数额相核对。 核对的主要内容： 现金日记账账面余额与库存现金实存数额核对； 银行存款日记账账面余额与银行实际余额核对； 各种材料物资明细分类账账面余额 与各种材料物资实际盘存数额相核对； 各种应收、应付账款明细账账面余额 与有关债务、债权单位的相关余额相核对。 财产清查 含义： 财产清查就是对各项财产物资进行盘点和核对，确定其实存数，查明其账存数与实存数是否相符的一种专门方法。 主要内容： 固定资产的清查。例如对各种机器设备、厂房、建筑物 等的清查。 流动资产的清查。例如对原材料、在产品、产成品、低值易耗品、包装物、在途材料物资、库存现金、银行存款、其他货币资金、应收账款、等的清查。 流动负债的清查。例如对短期借款、应付款项等，以及各种账外财产物资等的清查。 结账 结账就是把每一个会计期间(月份、季度、年度)的经济业务全部登记入账后，计算结出本期发生额和期末余额，并将余额结转下期或新账的过程。 结账的程序主要包括： 查明本期发生的经济业务是否全部入账。 将本期所有的转账业务，编制成记账凭证，记入有关账簿，以调整账簿记录。 结算各总分类账和明细分类账的本期发生额和期末余额，并将期末余额结转下期，作为下期的期初余额。 试算平衡 在会计期末终了，当记账凭证过入到分类账后，为了检查过账是否正确，往往要编制试算平衡表 试算平衡表是指列示分类账中各有关账户的名称及其余额是否平衡的表式 调整前试算平衡表 调整后试算平衡表 试算平衡表的编制 在编制试算表之前，需要检查、确定本期所有会计分录是否都正确过账 计算出所有账户的期末余额，然后将分类账户的期末余额分别记入试算平衡表的借方和贷方栏 试算表可以是发生额试算，也可以同时试算发生额和余额 美丽影楼试算平衡表 　　　　 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 　　　　 账户名称　　 借　　方 　贷　　方 　　　　────────────────────── 　　 现　　金 1 650 银行存款 29 450 原材料 5 500 预付账款 3 000 固定资产 110 000 应付账款 6 000 预收账款 22 000 股本 100 000 主营业务收入 57 250 营业费用