会计学基础付君电子教案26669chapter6章节(4773KB).pptVIP

会计账簿的登记规则 课堂活动 错账更正方法 错账更正的方法 第四节 对账和结账 对账 为了保证各种账簿记录和财务报表提供会计信息的真实、完整和正确，如实地反映和监督经济活动，各单位必须做好对账工作。对账，就是核对账目，即定期将会计账簿记录与货币资金、实物资产、往来款项及有关资料相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。 账证核对 账账核对 账实核对 结账 结账是把一定时期内发生的全部经济业务登记入账的基础上，按规定方法将各种账簿记录结算出本期发生额和期末余额的核算工作 结账的基本程序 结账方法 明细账账簿的结账方法 账簿的更换与保管 账簿的更换 账簿的保管 账簿的更换 在会计年度结束，年度结账完成后，应按有关会计规范的规定，更换全部的总账、日记账和大部分明细账。而对于固定资产等少数明细账，则可继续使用，不必更换。 更换账簿时，对年终结账有余额的账簿，从旧账中直接转入新账，在新账簿中相关账户新账页的第一行填写日期1月1日，在摘要栏注明“上年结转”字样，并在“余额”栏记入上年余额。 账簿的保管 会计账簿是重要的经济档案和历史资料，必须妥善保管，不得任意销毁和丢失。年度终了，应将各种账簿装订成册或扎封，加具封面后，统一编号，归档保管。各种账簿的保管年限和销毁程序，应按会计档案管理办法的有关规定严格执行。未经批准，不得擅自销毁。 课堂活动 关键术语 本章知识结构图 会 计 账 簿 账簿的意义和种类 账簿按用途分类 账簿按外表形式分类 记账规则与错账更正 账簿登记的规则 错账的更正方法 对账与结账 对账的内容 结账的程序与方法 账簿按账页格式分类 账簿的更换与保管 账簿的设置与登记 日记账的设置与登记 总分类账的设置与登记 明细账的设置与登记 复习思考题 会计学基础 第六章 会计账簿 学习目标 能力目标 本章内容 第一节 会计账簿的意义和种类 引例 会计账簿的意义 科学设置、正确登记账簿的作用 会计账簿的种类 序时账簿 分类账簿 备查账簿 会计账簿按外表形式分类 三栏式账簿 多栏式账簿 数量金额式账簿 平行登记式账簿 课堂活动 第二节 会计账簿的设置与登记 引例 会计账簿设置的原则 账簿种类的设置应满足会计核算内容的需要 为全面、连续、系统核算企业的经济业务，企业根据经济内容的需要设置总账、明细账。 总账提供经济业务引起会计要素增减变动的总括指标；明细账提供经济业务引起会计要素增减变动的详细指标。 为了加强货币资金的管理，企业设置日记账逐日逐笔核算货币资金增减变动的情况。 账页格式的设计应满足经济管理的需要 企业根据经济管理的需要选择账页格式。 三栏式账簿适用于只提供价值核算指标的账簿； 多栏式账簿适用于核算项目较多，且管理上要求提供各核算项目详细信息的明细分类账簿； 数量金额式账簿适用于既需要提供价值信息，又需要提供实物数量信息的明细分类账簿； 平行登记式账簿适用于核算经济业务的发生、完成情况密切相关的经济业务的明细分类账簿。 会计账簿的的基本内容 日记账的设置与登记 明细分类账的设置与登记 课堂活动 库存商品、材料采购、应收账款、生产成本、管理费用等明细账分别需要反映哪些具体的经济内容，你能设计出它们的账页格式吗？它们与总账格式一致吗？ 相关链接 实行会计电算化的单位，总账和明细账应当定期打印。发生收款和付款业务的，在输入收款凭证和付款凭证的当天必须打印出库存现金日记账和银行存款日记账，并与库存现金核对无误。 第三节 会计账簿的登记规则和错账更正 引例 公司出纳发现现金日记账与库存现金金额不符，现金长款5000元，经检查发现：一车间主任预借备用金5000元，出纳开具现金支票一张，并由相关人员签章。付款凭证上列示的会计分录如下： 借：其他应收款——一车间（备用金） 5000 贷：库存现金 5000 并据以登记入账。你知道哪里错了吗？应如何更正？