企业所得税年度纳税申报表审核与分析研讨.ppt

企业所得税年度纳税申报表审核与分析;;开篇语;三、汇算清缴的理论基础：纳税调整的理念 （一）有税法规定，会计服从税法。（注意不能只在调增的时候会计服从税法，包括调增和调减） 例如：（计税基础与会计成本、计税收入与会计收入） 例如：坏账准备余额的税务处理（国税函【2009】202号文件） （二）纳税调整不改变会计记录。（所以有大量的纳税调减转回事项，如资产的计税基础等） 1、非货币性交换的资产； 2、权益法核算的长期股权投资转让；3、提过减值资产的处置等。。。;（三）没有税法明确规定，会计制度构成税法的组成体系。（为了降低税法遵从成本，税法要同会计不断协调）所以没有明确规定的，企业要找会计制度去协调。申报表的设计完全说明了这个理念。 （四）新申报表体现了纳税调整的理念，有利于减少税法遵从成本。年度纳税申报表是在利润表的基础上设计的。意味着，如果不进行调整，会计制度构成税法的组成体系。 ;如何进行汇算清缴？ 一、学习汇算清缴就是学习最新的税收政策。（实质性的汇算清缴） 问题：2008年以前的旧政策如何衔接？（无新法，旧法是否有效？） 二、学习汇算清缴就是学习纳税申报技术 （注意不能拘泥于申报表的填写） 三、学习汇算清缴就是要防范税收风险。 问题：季度申报少缴税款是否能够定性为偷税？是否加征滞纳金？国税函发【1996】008号文件 国税函发【1995】593号文件； ;政策依据：;第一讲 企业所得税纳税申报表概述 ;二、新企业所得税申报表体系;;三、适用范围及填报依据;四、填报说明;（一）表头项目;（二）表体项目;结构：;编制原理?