企业所得税概览经典案例.pptx

企业所得税基础业务知识 (入门篇） ;2;1、新申报表简介;4;5; 41张 申报表 3583项 采集数据 8万字 填表说明;7;有些事，挺一挺，就过去了； 有些人，狠一狠，就忘记了； 有些苦，笑一笑，就冰释了； 有颗心，伤一伤，就坚强了； 有些表，看一看，就得了吧。; ;四大板块;应纳税额的计算逻辑;13;;本表适用于享受免税收入、减计收入和加计扣除优惠的纳税人填报。 ;2008版申报表中仅1张纳税调整表，没有体现政策和过程，也不反映税收与会计的差异。 2014版申报表，将所有的税会差异需要调整的事项，通过15张表格的方式进行计算反映，既方便纳税人填报；又便于税务机关纳税评估、分析。; 1、展现税会差异。梳理税会差异，在老的纳税调整表的基础上，在覆盖全面与突出重点中进行平衡，明确列举了收入类、扣除类、资产类、特殊事项、特别纳税调整共五大类33小类的纳税调整事项。 2、丰富信息采集。为后续管理、风险管理提供数据支撑。部分调整事项设置了三级明细附表，进行明细信息的采集，部分表格兼具信息披露功能，如捐赠支出纳税调整明细表，要求披露捐赠支出的明细信息。;1、新申报表简介;纳税义务人、征税对象与税率;2、企业所得税纳税要素解释;2、企业所得税纳税要素解释;2、企业所得税纳税要素解释;2、企业所得税纳税要素解释;2、企业所得税纳税要素解释;1、新申报表简介;3、应纳税所得额的调整过程;3、应纳税所得额的调整过程;3、应纳税所得额的调整过程;3、应纳税所得额的调整过程;3、应纳税所得额的调整过程;3、应纳税所得额的调整过程;不征税收入 VS 免税收入;3、应纳税所得额的调整过程;3、应纳税所得额的调整过程;3、应纳税所得额的调整过程;3、应纳税所得额的调整过程;3、应纳税所得额的调整过程;　业务招待费;　业务招待费举例　企业2014年全年实现收入总额8000万元，含国债利息收入7万元、金融债券利息收入20万元、从被投资公司分回的税后利润38万元；后经聘请的会计师事务所审计，发现有关税收问题如下： 　　（1）12月收到甲公司代销货物的代销清单及货款11.7万元。企业会计处???为： 　　借：银行存款——代销汽车款　　　117000 　　　　贷：预收账款——代销汽车款　　　117000 　　（2）12月份，以自产公允价值47万元的货物清偿应付账款50万元，公允价值与债务的差额债权人不再追要。清偿债务时企业直接以50万元分别冲减了应付账款和存货成本； 　　（3）12月份转让一项无形资产的所有权，取得收入60万元未作收入处理，该项无形资产的账面成本35万元也未转销； 　　（4）12月份通过当地政府机关向贫困山区捐赠家电产品一批，成本价20万元，市场销售价格23万元。企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品； 　　（5）企业全年发生的业务招待费45万元（其中有5万元未取得合法票据）。;3、应纳税所得额的调整过程;3、应纳税所得额的调整过程;3、应纳税所得额的调整过程;3、应纳税所得额的调整过程;1、新申报表简介;4、资产的税务处理;4、资产的税务处理;4、资产的税务处理;4、资产的税务处理;4、资产的税务处理;4、资产的税务处理;4、资产的税务处理;4、资产的税务处理;4 资产损失税前扣除的所得税处理;4 资产损失税前扣除的所得税处理;4 资产损失税前扣除的所得税处理;4 资产损失税前扣除的所得税处理;1、新申报表简介;5、税收优惠;5、税收优惠;5、税收优惠;5、税收优惠;5、税收优惠;5、税收优惠;5、税收优惠;5、税收优惠;5、税收优惠;1、新申报表简介;6、税务局所得税征收管理;6、税务局所得税征收管理;6、税务局所得税征收管理;6、税务局所得税征收管理;6、税务局所得税征收管理;