企业所得税汇算清缴辅导课件.总结归纳.ppt

企业所得税纳税遵从风险提示 ;一、申报程序提醒;;准备阶段;您可以选择以下申报方式：;填报纳税申报表;填报申报表过程就是纳税调整过程(调表不调帐);所得税额计算步骤;报表填报顺序和注意事项;报送纸质纳税申报资料 ;.;.;.;.结清税款阶段 ;二、政策遵从风险提醒 ;确认收入实现时间的一般规定;售后回购方式销售商品;以旧换新/商业折扣;现金折扣;销售折让 / 销售退回;对于持续时间跨越纳税年度的收入的确认;股息、红利等权益性投资收益收入的确认;利息/租金/特许权使用费/分期收款方式销售货物收入的确认;接受捐赠收入;其他收入;;股权转让所得确认和计算;;视同销售收入;视同销售收入价格确定;;不征税收入的具体确认;不征税收入的三要件;支出的费用折旧摊销不得扣除;免税收入;（二）扣除类;职工福利费支出;企业职工福利费包括以下内容 ;;;;;职工教育经费支出;企业职工教育培训经费列支范围 财建[2006]317号 ;;工会经费;工资薪金支出的税前扣除;;;业务招待费支出;;广告费和业务宣传费;佣金和手续费;捐赠支出;利息支出;;;;;;营业外支出中注意事项;;保险支出;;企业发生的资产损失如何税前扣除 ;实际资产损失和法定资产损失;;清单申报和专项申报 ;;;;资产损失确认证据;外部证据主要包括：;;内部证据主要包括：;;固定资产折旧差异 ;;固定资产折旧年限;固定资产的折旧范围;;已使用过的固定资产折旧年限确认;房屋、建筑物改扩建支出 ;长期待摊费用的摊销;筹办费用支出;;无形资产的差异 ;;无形资产的摊销年限;不得计算摊销的无形资产;;存货成本的确认差异分析 ;存货成本的计算方法;准备金项目的差异分析;共同费用分摊;合法有效凭证所得税处理 ;;;优惠政策;从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得 ;节能服务公司实施合同能源管理项目 ;符合条件的技术转让所得 ;国家需要重点扶持的高新技术企业 ;企业研究开发费用加计扣除 ;安置残疾人员工资加计扣除 ;小型微利企业;小型微利企业的标准;创业投资企业抵扣应纳税所得额 ;固定资产加速折旧 ;企业资源综合利用减计收入 ;环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额 ;新办软件生产企业 ;非营利组织 ;;事后报送备案资料项目; 谢??大家