企业所得税汇算清缴辅导课件2总结归纳.ppt

企业所得税纳税遵从风险提示 ;一、申报程序提醒;;填报纳税申报表;填报申报表过程就是纳税调整过程(调表不调帐);企业所得税申报表的结构;报表填报顺序和注意事项;报送纸质纳税申报资料 ;确认收入实现时间的一般规定;售后回购方式销售商品;以旧换新/商业折扣;现金折扣;销售折让 / 销售退回;接受捐赠收入;其他收入;视同销售收入;视同销售收入价格确定;不征税收入的具体确认;不征税收入的三要件;支出的费用折旧摊销不得扣除;免税收入;（二）扣除类;职工福利费支出;;;;职工教育经费支出;工会经费;;业务招待费支出;;广告费和业务宣传费;捐赠支出;利息支出;;;;;营业外支出中注意事项;;企业发生的资产损失如何税前扣除 ;实际资产损失和法定资产损失;清单申报和专项申报 ;;;;资产损失确认证据;内部证据主要包括：;;固定资产折旧年限;固定资产的折旧范围;;房屋、建筑物改扩建支出 ;长期待摊费用的摊销;筹办费用支出;;;合法有效凭证所得税处理 ;;;企业研究开发费用加计扣除 ;安置残疾人员工资加计扣除 ;小型微利企业;小型微利企业的标准;事后报送备案资料项目; 谢谢大家