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亞洲大學邱紹群老師製作 （上銀科技贊助） 第17章現金流量表 資料來源 ：會計學 （杜榮瑞等著） (1) 瞭解當期現金增減的原因 ：透過營業、投資與籌資活動分類 ，瞭解當期現金增減原因 。 功能 (2) 預測未來現金流量與營運績效 ：透過過去的現金增減分析 ，可預測未來現金流量與營運績效 。 (3) 評估企業黑字倒閉的風險 ：藉由瞭解本期損益與營業活動之現金流量間之差異 ，以評估企業黑字倒閉的風險。 意涵 ：企業作為交易與支付媒介的工具 。 (1) 企業可以隨時支配使用。 要件 (2) 未指定用途。 (3) 沒有受到法令或其他約定之限制。 現金 涵蓋 ：旅行支票 、銀行活期存款 、支票存款 、3 個月內到期的定期存款 、即期支票 、即期票據 、銀行本票及郵政匯票等 。 (1) 員工退休提撥之基金 ：受到法令限制 ，僅能做為員工退休支付之用。 (2) 遠期支票 ：為國內交易信用工具，到期前不能兌現，無法隨時支用 。 現金 排除 (3) 員工借款條：係借款給員工而取得的收據 ，無法成為支付工具 。 流量表 (4)(4) 郵票郵票與印花稅票與印花稅票 ：：僅能作寄信與繳印花稅等僅能作寄信與繳印花稅等特定特定用途用途。。 (5) 存放他處之保證金或押金 ：如租屋押金 ，無法隨時支用。 意涵 ：係指隨時可轉換成定額現金且即將到期而其利率變動對其價值影響甚少之投資 。 (1) 即將到期的投資 。 約當 要件 (2) 隨時可轉換成定額現金 。 現金 P. 622 (3) 轉換時 ，價值變動甚少 。 涵蓋 ：持有三個月內到期之貨幣市場工具 ：國庫券(政府)、可轉讓定期存單(商業銀行)、商業本票與銀行承兌匯票(企業)。 處理 ：上市公司大部分將其併入 「現金及約當現金」科目呈現 。 會計 ：資產＝（現金＋非現金資產）＝負債＋股東權益＝負債＋股本＋保留盈餘。 恆等式 現金 ：現金(↑)＝負債(↑)＋股本(↑)＋收入(↑)－費用(↓)－非現金資產(↓)。 ← 現金與其他科目的增減關係。 PagePage 11 一天的難處一天當一天的難處一天當(Each(Each dayday hashas enoughenough troubletrouble ofof itsits own)own) 亞洲大學邱紹群老師製作 （上銀科技贊助） 第17章現金流量表 資料來源 ：會計學 （杜榮瑞等著） 營業活動 ：係指為企業生產、銷售商品或勞務 ，並賺取盈餘的活動。 活動類別 投資活動 ：係指取得 （或處分）非流動資產及其他非屬約當現金活動項目之金融工具投資活動 。 籌資活動 ：係指業主投資 、分配予業主 、債務的舉借與償還等。