【预算管理精品】中央企业预算管理办法.ppt

* * * * * * * * * 6. 执行与监督-监督 自我监督 1、企业建立财务预算执行考核制度，将财务预算目标执行情况纳入考核及奖惩范围 2、企业在预算年度终了及时撰写预算工作总结报告，总结预算工作经验和不足，分析预算执行差异原因，研究制定改进措施 外部监督_国资委监督 1、根据月度财务报告建立企业预算分类监测和反馈制度，对主要财务预算指标执行情况进行分类跟踪检测，对经营风险进行预测评估，并将检测和评估结果及时反馈企业，督促企业加强预算执行情况监督和控制。 2、在预算年度终了，依据企业年度财务决算结果组织财务预算执行情况核查，对预算执行差异和影响因素进行分析，并将核查情况和分析结果作为预算报告质量评估的重要内容。 * 1、 出台背景 2、主要原则 3、预算组织体系 4、预算编制 5、预算报告 6、执行与监督 7、处罚 提纲 * 7. 处罚 职责 1、企业负责人、总会计师（分管财务负责人）职责：对企业财务预算编制、报告、执行和监督工作负责； 2、总会计师（分管财务负责人）、财务管理部门负责人职责：财务预算编制的合规性、合理性及完整性负责。 3、财务预算管理情况作为总会计师履职评估的内容。 * 7. 处罚 处罚措施 1、责令整改：企业不按时上报财务预算报告或者上报财务预算报告不符合统一编制要求、存在严重质量问题，以及财务预算执行监督不力的 2、通报批评：企业在财务预算管理工作中弄虚作假的，或者上报的财务预算报告与内部财务预算不符的 3、警示：企业编制年度财务预算主要指标与实际完成值差异较大的，国资委将要求企业作出专项说明，无正当理由的 4、行政处分：国资委工作人员在企业财务预算监督管理工作中玩忽职守，导致重大工作过失或者泄露企业商业秘密的 * 汇报完毕,谢谢! * * * * * * 责任预算体系:1、划分责任中心 ; 2、制定责任目标，确定责任指标体系 ; 3、责任预算的分解 ; 4、责任预算的执行与管理 编制责任预算主要是采用指标分解的办法来进行的。通过指标分解，制订各级责任预算，并形成一个自上而下的系统的责任预算体系 * * * * * * * * * 第一种类似从纵向考虑，第二中是从横向考虑；定额预算的建立 * * 国资委《中央企业风险管理指引》：1、战略风险；2、财务风险；3市场风险；4、运营风险；5、法律风险 * * * * * * * * * * * 《中央企业财务预算暂行办法》 简介 * 1、 出台背景 2、主要原则 3、预算组织体系 4、预算编制 5、预算报告 6、执行与监督 7、处罚 提纲 * 1、 出台背景 2、主要原则 3、预算组织体系 4、预算编制 5、预算报告 6、执行与监督 7、处罚 提纲 * 1. 出台背景 国资委为了更好履行出资人职责，加强对所属企业的监督，规范企业财务预算管理，制定了本办法。 制定依据：《中华人民共和国公司法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》 暂行办法法律地位：行政规章 适用范围：中央企业 生效时间：2007年6月25日 * 1、 出台背景 2、主要原则 3、预算组织体系 4、预算编制 5、预算报告 6、执行与监督 7、处罚 提纲 * 2.基本原则 战略规划导向原则 全面预算管理原则 以预算目标为中心的责任预算体系原则 * 1、 出台背景 2、主要原则 3、预算组织体系 4、预算编制 5、预算报告 6、执行与监督 7、处罚 提纲 * 3. 预算组织体系 准决策机构-预算委员会/财务预算领导小组; 管理机构-企业财务管理部门; 预算责任单元-内部各业务机构和所属子企业； * 3. 预算组织体系-职责与职权 预算委员会/财务预算领导小组 拟订企业财务预算编制与管理的原则和目标; 审议企业财务预算方案和财务预算调整方案； 协调解决企业财务预算编制和执行中的重大问题； 根据财务预算执行结果提出考核和奖惩意见。 * 3. 预算组织体系-职责与职权 企业财务管理部门是财务预算管理机构 组织企业财务预算的编制、审核、汇总及报送工作； 组织下达财务预算，监督企业财务预算执行情况； 制订企业财务预算调整方案； 协调解决企业财务预算编制和执行中的有关问题； 分析和考核企业内部各业务机构及所属子企业财务预算完成情况。 * 3. 预算组织体系-职责与职权 内部业务部门和所属子企业是财务预算责任单元 负责本单位财务预算编制和上报工作； 负责将本单位财务预算指标层层分解，落实到各部门、各环节和各岗位； 按照授权审批程序严格执行各项预算，及时分析预算执行差异原因，解决财务预算执行中存在的问题；