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第五章 支付结算法律制度 第一节 支付结算概述 一、概念 1.什么叫支付结算 2.支付结算的原则P96（多选） 二、办理的基本要求 （1）伪造：从无到有 变造：改变已有的 票据和结算凭证的金额、日期、收款人不得更改，其他事项原记载人可更改，但应签章（判断、选择） 签章可分为签名、盖章或签名加盖章 单位签章为单位盖章加法定代表人或其授权代理人签名或盖章 个人签章为个人本名的签名或盖章 金额必须以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则票据无效。金额大写在少数民族地区或外国使馆可使用少数民族语言或外国文字 三、票据及凭证填写要求 1.中文大写：正楷或行书，万字，不得自造简化字，可用繁体字 2.以元为止的应加“整或正”，角、分不加 3.大写金额前应有“人民币”字样，金额与“人民币”之间不得留空白，大写栏不得预印“仟、佰”等字样 4.注意数字中含“0”的数字的大写 5.金额小写前加“￥”，小写数字不能连写 6.票据的出票日期应大写。（重点） 月：壹、贰、壹拾，日：壹至玖、壹拾、贰拾、叁拾的前加“零” 日：拾壹至拾玖前加“壹” 练习：2月5日 零贰月零伍日 10月16日、11月20日 7.票据出票日小写的银行可不受理，大写不规范的可受理，但损失由出票人承担 第二节 银行结算账户 一、银行结算账户的概念和分类 1.概念 理解：（1）存款人是所有单位、组织、个体工商户和自然人。 （2）是人民币业务。外币业务由外汇管理局规定的外币账户办理 （3）是资金收付业务，而非资金存取的储蓄账户 （4）是活期而非定期存款 2.种类： （1）按存款人分：单位和个人 邮政储蓄机构办理的银行卡业务也纳入个人银行结算账户管理。 （2）按用途分：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户 原则：A、一个基本存款账户，即存款人只能开立一个基本存款账户，不能多头开户 B、可自主选择银行开户 二、银行结算账户的开立、变更和撤销 （一）开立 1.在注册地（单位）和住所地（自然人）开立 2.账户名称与申请的证明文件名称一致 3.基本存款、临时存款、预算专用存款开户资料由当地人民银行核准，一般存款、其他专用存款和个人存款5日内报当地人民银行备案，3日内通知其基本存款开户银行。正式开户后3日后方可办理付款业务。 （二）变更 1.变更内容：名称、法定代表人或主要负责人、住址等资料 2.程序 （1）改名称不改账号的5日内申请并出具证明 （2）其他内容变更时5日内通知银行 （3）银行办理变更手续后2日内报告人民银行 （三）撤销 1.原因：被撤并、解散、破产或关闭、被注销或吊销营业执照 2.程序：5日内申请，基本存款账户被撤销的2日内通知其他结算账户银行，超过期限未办理撤销手续的银行有权停止办理对外支付业务。 3.尚未清偿开户银行债务的不得销户 4.一年内未发生收付活动且未欠银行债务的银行应单位30日内销户，逾期视为自愿销户 三、基本存款账户 1.范围：日常活动的资金收付及工资、奖金和现金的支取 2.开户要求： （1）资格：具有独立民事权利和行为能力的法人和其他组织。包括：非法人的企业（如分公司、合伙企业、个人独资企业）个体工商户、独立的分支机构、附属单位 （2）开户证明：营业执照正本、批文、税务登记证等 四、一般存款账户 1.范围：借款转存、借款归还和其他结算，只能现金缴存，不能支取 2.已开立基本存款账户，没数量限制 五、专用存款账户 1.概念：为特定用途、专项资金开立的账户 2.范围：可办理专项资金的收付，除基建、专项（粮、棉、油）收购、社保、住房和党、团、工会经费外，不能支取现金 3.开户要求：基本存款账户及特定事项证明 六、临时存款账户 1.范围：临时机构和临时经营活动的资金收付。 2.应确定有效期（最长2年），注册验资的在验资期间只收不付，其他可支取现金。 3.开户要求：基本存款账户和临时机构、临时经营活动的证明。 七、个人银行结算账户 1.概念：自然人因投资、消费、结算开立的 2.范围：个人转账和现金存取 3.功能：（1）活期储蓄（2）普通转账（3）使用支票、信用卡等信用支付工具 八、异地银行结算账户 银行结算账户一般在注册地或住所地开立，需异地开立的条件： 1.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域 2.异地借款和其他结算 3.异地有附属单位或派出机构 4.异地临时经营活动 5.自然人 第三节 票据结算 一、票据概述 1.概念 广义：各种有价证券如股票、债券、提单 狭义：银行票据，仅指汇票、本票和支票 我国票据均为记名票据只能通过背书转让或交付转让进行流通。 2.功能：支付、汇兑、信用、结算、融资 3.当事人 （1）基本当事人：出票人、收款人、付款人 （2）非基本（其他）当事人：承兑人、背书人、被背书人、保证人 同一当事人可双