4 销售管理[管理资料].ppt

用友日常销售业务的一般处理流程： 1.报价单处理（销售系统） 2.销售订单处理（销售系统） 3.发货单处理（销售系统） 4.出库单处理（库存管理系统：仓库实物入账） 5.销售发票录入（销售系统） 6.结转销售成本（存货核算系统：单据记账，登记相关明细账） 7.生成财务凭证（存货核算系统。借：主营业务成本，贷：库存商品） 8. 确认应收账款（应收系统：审核应收单、制单。借：应收账款，贷：主营业务收入、应交税金） 案例介绍完后讲一些选项如“填发票或发货单时可以参照”。 五、月末结账 结账是做一些相应的期末数据处理工作，如将本期的期末余额转为下期的期初余额，并在使用的数据文件中记入结账标识，进行封账处理。 本期一旦结账就不再接收本期的数据输入及本期数据的记账等操作 。 结账的同时系统在进行必要的备份后清空一些相应的字段值，准备迎接下一期的数据。 所有的结账工作完成后，将进行下一期的业务处理。  第八节 统计与分析输出 主要内容 销售分析 销售合同执行情况表 销售利润汇总表 销售增长分析表 应收与收款分析 应收账款账龄分析表 逾期未收款明细表 资金回笼情况表 收款预测明细表 销售分析——销售合同执行情况表 案例分析——案例1 假设你正审核A销售公司总公司的下属ABC分公司。有非常可观的年销售量。在审计中，你发现收款过程中ABC分公司处理现金收入的过程如下： 直接销售和货到付款销售的收款由出纳负责，他可以从客户处或送递服务处收到现金。收到现金以后，出纳在销售票据上盖上“付讫”的戳，在把一份副本归档以便日后参考。货到付款销售的惟一记录就是这份销售票据的副件，它由出纳保管，直到从客户或送递服务那里收到现金。 邮件由信用主管的秘书打开，汇款单交给信用主管的助理审阅。然后信用主管把汇款单交给出纳。在每天存款时，出纳把手头上的支票和现金交给信用主管的助理，该助理负责准备汇款清单，结算银行存款，并把存款带到银行。信用主管的助理还负责把汇款过账到应收账款分类账上，并核准可允许的现金折扣。 你还查实，信用主管从A总公司行政部门那里获得了冲销坏账的批准权。在会计年度的年终时，他还保管有最后一个月内收到的汇款单。 案例分析——案例1 要求： 1、请描述在处理收款和汇款单的过程中，可能发生的不法行为。 2、你建议采取哪些程序来加强对收款和汇款单的内部控制？ 3、请给出ABC分公司合理的收款系统资料流图以及收款业务按职能部门的描述。 4、给出IT环境下ABC分公司处理现金收入系统作业步骤和流程图。 案例分析——案例1 答案 请描述在处理收款和汇款单的过程中，可能发生的不法行为。 如果现金销售或者货到付款销售的销售票据没有 编号或者编号管理不善，出纳就可以破坏这些销 售票据，然后把钱装进自己的口袋。 挪用资金的现象可能发生。这牵扯到收到现金而不做相应的分录，过些时候，当另外一笔现金收到时，再对第一笔现金做分录。最近一笔的收入就被不诚实的人持有和使用。在以上描述的问题里，ABC分公司的这四名职员中的任何一人都有可能挪用应收账款的收入。 由于信用主管的助理知道哪些坏账已经被认为收不回来而被冲销掉，当这些坏账的汇款收到以后，他就可以挪用这些汇款。 案例分析——案例1 答案 信用部门的人员可以编造并录入一些实际上没有提供给客户的折扣，或者对于折扣日之后收到的汇款编造折扣。通过这些分录的掩盖，个人可以将这笔资金据为己有。 通过邮件得到的收入，在被第四名职员（信用主管的助理）处理之前没有做任何记录，所以四人中的任何一人都可以抽走现金而不需要任何掩饰。当发现盗用行为以后，也没有任何记录可以证明是谁盗用的。 信用主管的助理可以添加或者毁坏应收账款分类账记录，或伪造明细分类账试算平衡表，或给出与账户记录不一致的报表等等，以此来掩盖自己抽走现金的行为。 案例分析——案例1 答案 你建议采取哪些程序来加强对收款和汇款单的内部控制？ 所有销售票据应该编号，并每日清点销售票据的号码。所有盖了“付讫”戳的销售票据应该与银行接收的存款单的副本建立核对。应由一名专人，而不是出纳或信用部门的职员负责核对工作。 应该有一名出纳员之外的职员或信用部门之外的职员负责打开邮件，并在当天准备三联的汇款清单。原始单据和支票（或现金，若有的话）直接转交给出纳；一张汇款清单的副本交给上面提到的负责核对工作的职员；一张副本交给负责过账到应收账款分类账的人员。 收到汇款清单副本的职员应该把上面列示的汇款单和两联的存款票据相比较，同时核对现金销售票据和存款票据。应调查任何接受的支票或现金没能在当天存入银行的原因。 案例分析——案例1 答案 可以使用不同的形式（或颜色）来表