CPA公开课-财务成本管理--轻松学习短期借款--百合老师1.pptxVIP

轻松学习短期借款;财务成本管理老师;领取上课课件：“QQ+课件”;一;一、考试简介;2.报考条件及考试时间;3.就业方向及前景;二、财务成本管理讲的什么？;个人支出明细;企业资金循环图;思考：生活中的借款--信用卡利息的计算;假设透支信用卡9000元，分三期偿还，每期的手续费率为透支额的0.72%，即194.4元，每期偿还手续费64.8元，本金3000元。 通常人们计算其利率时，0.72%*12=8.64% 真的是这样吗？ ;三、短期借款;2.种类 依利息支付方法的不同，短期借款分为收款法借款、贴现法借款和加息法借款。 收款法借款（到期一次还本付息）:借款到期时向银行支付利息的方法。银行向工商企业发放的贷款大都采用这种方法收息。 贴现法借款（预扣利息）:银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，而到期时借款企业则要偿还贷款全部本金的一种计息方法。 ;（2）种类 加息法借款（分期等额偿还本息）:加息法是银行发放分期等额偿还贷款时采用的利息收取方法。 借款额 借款时间 ;?;?;（4）信用条件 按照国际通行做法，银行发放短期借款往往带有一些信用条件。 ①信贷限额 ②周转信贷协定 ③补偿性余额 ④借款抵押 ⑤偿还条件;①信贷限额 信贷限额是银行对借款人规定的无担保贷款的最高额。如果企业信誉恶化，即使银行曾同意过按信贷限额提供贷款，企业也可能得不到借款。银行不会承担法律责任。 ②周转信贷协定 周转信贷协定是银行具有法律义务的、承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定。企业享用周转信贷协定，通常要就贷款限额的未使用部分付给银行一笔承诺费。 例如：某周转信贷额为1000万元，承诺费率为0.5%，借款企业年度内使用了600万元，余额400万元，借款企业该年度就要向银行支付承诺费2万元（400×0.5%）。这是银行向企业提供此项贷款的一种附加条件。 ;【例-单选题】 某企业与银行商定的周转信贷额度为5 000万元，年度内实际使用了2800万元，承诺率为0.5%，企业应向银行支付的承诺费为（ ）万元。 A.11 B.25 C.14 D.15;【答案】 A 【解析】 信贷承诺费= (5000 -2800) x 0.5% = 11(万元);③补偿性余额 补偿性余??是银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定百分比（一般为10%～20%）的最低存款余额。 例如：某企业按年利息率8%向银行借款10万元，银行要求维持贷款限额15%的补偿性余额，那么，企业实际可以用的借款只有8.5万元，该项借款的有效年利率则为： 有效年利率=(10×8%)/8.5=9.4% ;【例-单选题】 某企业需要借入资金60万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为（　）万元。 A.75 B.72 C.60 D.50;【答案】 A 【解析】 企业需要向银行申请的贷款数额＝60/（1－20%）＝75万元。;④借款抵押 银行向财务风险较大的企业或对其信誉不甚有把握的企业发放贷款，风险很大的，为了控制风险，银行会要求借款企业提供抵押品担保。 抵押借款的成本通常高于非抵押借款。因为银行主要向信誉好的客户提供非抵押借款，而将抵押借款视为一种风险投资，故而收取较高的利率。 ;⑤偿还条件 贷款的偿还有到期一次偿还和在贷款期内定期（每月、季）等额偿还两种方式。 一般来说企业不希望采用分期等额偿还方式，因为这会提高贷款的有效年利率。 ;领取上课课件：“QQ+课件”;正式班级课程特点+赠送学习福利;对啊网CPA上课时间分布;班型及价格制定;领取优惠券：“QQ+优惠券”; 贾东军 (苑博老师) 经济法学硕士 曾为某高校教师，从事CPA法学教学、研究多年，对经济法的考试规律及应试方法有精准地把 握，熟知学员在学习中存在的问题与困惑。 教学方式独特，实战性强，善于将法理与实际案例相结合，授课风格幽默，擅长互动式教学，知识讲解条理清晰，重点突出。主讲《经济法》、注税相关法规等课程。;赵钢(小阵老师) 高级会计师，国际注册内部审计师（CIA） 北京市内部审计协会会员，中国会计学会会员，2015年通过副教授级高级会计师考试 曾于北京某高校任教，兼任多家培训机构讲师。从2007年起从事财会考试培训工作，拥有丰富的考前辅导经验。授课脉络清晰，讲解精辟透彻，通俗易懂。善于用生活化的语言讲解晦涩难懂的会计知识，让学员在大白话中领略会计的魅力。 ;刘连杰（清风老师） 注册会计师(CPA) 曾任职北京某上市公司集团财务经理岗位，对各行业财税制度有过深入研究实战经验丰富、 授课逻辑性强、深入浅出、风趣幽默，善于把握重点、考点，并结合