CPA税法-玩转消费税-清风.pptxVIP

CPA税法—玩转消费税主讲老师：清风税法老师清风老师中国注册会计师中国注册税务师曾任职北京某上市公司集团财务经理岗位对各行业财税制度有过深入研究实战经验丰富、诙谐幽默授课逻辑性强、深入浅出善于把握重点、考点，并结合实务进行分析。主讲注册会计师考试《税法》科目。领取上课课件：“QQ+课件” 目 录01税务师考试简介02涉税服务实务学习规划03第一篇 考试简介一、注册会计师考什么？考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。采取“6+1”的考试形式。专业阶段考试一共6门：包括会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法六个科目。综合阶段考试共1门：职业能力综合测试。在取得专业阶段全科合格证后可以报名参加综合阶段考试。二、报考条件及考试时间报名条件：具有高等专科及以上学校毕业学历或者具有会计或者相关专业中级以上技术职称的，都可参加注册会计师全国统一考试。报名时间：2017年4月5日-4月28日考试时间：2017年考试安排专业阶段考试：2017年10月14-15日综合阶段考试：2017年8月26日成绩查询时间：每年12月三、CPA税法考试考情分析题型分布：单项选择题24×1分=24分 多项选择题14×1.5分=21分 计算问答题4x6分+5分（英文）=29分 综合题1x15分+1x16分=31分合计：105分及格线：60分第二篇 玩转消费税 一、什么是消费税消费税是指对消费品和特定的消费行为按消费流转额征收的一种商品税。二、实体税法的两条主线对什么征税——征税范围怎么征税——计税依据三、征税环节1.生产应税消费品2.委托加工应税消费品3.进口应税消费品4.零售应税消费品四、消费税的税目类别内容关注点烟卷烟、雪茄烟、烟丝自2015年5月10日起，卷烟批发环节消费税的从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税酒白酒、黄酒、啤酒、其他酒葡萄酒消费税适用“酒”税目下设的“其他酒”子目? 四、消费税的税目类别内容关注点高档化妆品取消对普通美容、修饰类化妆品征收消费税，将“化妆品”税目名称更名为“高档化妆品”。征收范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。税率调整为15%。高档美容、修饰类化妆品和高档护肤类化妆品是指生产（进口）环节销售（完税）价格（不含增值税）在10元/毫升（克）或15元/片（张）及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品。（本通知自2016年10月1日起执行） 四、消费税的税目类别内容关注点贵重首饰及珠宝玉石金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品；其他贵重首饰及珠宝玉石纳税人采取以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的全部价款计征消费税鞭炮、焰火各种鞭炮、焰火体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不按本税目征收 四、消费税的税目类别内容关注点成品油汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油航空煤油暂缓征收；变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于润滑油，不征收消费税摩托车气缸容量250毫升及以上250毫升以下的小排量摩托车不征收消费税 【例1·单选题】下列属于消费税“其他酒”税目的是（ ）。 A.葡萄酒B.果汁啤酒C.调味料酒D.食用酒精【答案及解析】【答案】A【解析】选项B:果汁啤酒属于啤酒税目；选项CD不属于消费税的征税范围。四、消费税的税目类别内容关注点小汽车乘用车；中轻型商用客车；超豪华小汽车电动汽车不属于本税目征收范围征收范围为每辆零售价格130万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车；对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%高尔夫球及球具高尔夫球运动所需的各种专用设备高尔夫球帽？？？高尔夫球包？？？ 四、消费税的税目类别内容关注点高档手表单价在10000元(含)以上游艇非盈利活动的各类机动艇，大于8米小于90米无动力艇、帆艇、机动艇木质一次性筷子包括未经打磨、倒角的木制一次性筷子木制与非木制实木地板本税目征收范围包括各类规格的实木地板、实木指接地板、实木复合地板及用于装饰墙壁、天棚的侧端面为榫、槽的实木装饰板。未经涂饰的素板也属于本税目的征收范围。 四、消费税的税目 类别内容关注点电池自2015年2月1日起对电池（铅蓄电池除外）征收消费税；对无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池（又称“氢镍蓄电池”或“镍氢蓄电他”）、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池、全钒液流电池免征消费税。2015年12月31日前对铅蓄电池缓征消费税；自2016年1月1日起，对铅蓄电池按4%税率征收消费税。涂料自2015年2月1日起对涂料征收消费税【例2·单选题】【2015年真题】下列产品中，属于消费税征税范围的是（ ）。 A.轮胎B.电池C.酒精D.卡丁车【答案及解析】【答案】B【解析】选项A/C：2015年取消对轮胎及酒精消费税的