备战税法考试—企业所得税（海棠老师）.pptxVIP

备战税法考试—企业所得税主讲：海棠老师对啊CPA《税法》、《中级会计实务》讲师 海棠老师（李叶琳）中国注册会计师(CPA) 中级会计师曾任职于北京某大型上市公司主管会计岗位，对财税制度有着非常丰富的实战经验。授课风趣幽默、条例清晰、重点突出，紧扣考试重点，并结合实务进行分析讲解。免费领取课件QQ+课件。直播过程中请同学们在的聊天框内踊跃的与老师进行互动考试简介注册会计师考什么？ 考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。采取“6+1”的考试形式。专业阶段考试一共6门：包括会计、审计、经济法、税法、财务成本管理、公司战略与风险管理六个科目综合阶段考试共1门：职业能力综合测试（试卷一、试卷二）。报考条件及考试时间报名条件：具有高等专科以上学校毕业学历或者具有会计或者相关专业中级以上技术职称的，都可参加注册会计师全国统一考试。无专业、无工作经验时间限制。【 2017年考试安排】报名时间：4月5日—4月28日考试时间：专业阶段考试：2017年10月14-15日 综合阶段考试：2017年8月26日 成绩查询时间：每年12月中国财经领域顶级资格证书认识《税法》教材教材内容类别章节构架基本理论（共1章）第1章 税法总论实体法（共10章18个税种）商品和劳务税法（4章5个税种） 例：第2章 增值税法、第3章 消费税法等资源、财产、行为等税法（4章11个税种） 例：第8章 房产税 、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法等所得税法（2章2个税种）例：第10章 企业所得税 、第11章 个人所得税程序法（共2章）第13章 税收征收管理法、第14章 税务行政法制涉税业务（共2章）第12章 国际税收、第15章 税务代理和税务筹划CPA《税法》题型分布题型分布：单项选择题24×1分=24分 多项选择题14×1.5分=21分 计算问答题4x6分+5分（英文）=29分 综合题1x15分+1x16分=31分合计：120分钟（2个小时）/105分及格线：60分45分60分60目录企业所得税增值税本章考情分析在最近三年的考试中，本章平均分值为24分。可以命制各种题型：既可能单独出题，也可能与其他税种、征管法等混合出题。主要以单选、多选、综合题为主，与其他税种混合出的综合题具有较高的难度。本章考情分析本章知识点的内涵和外延彰显其综合性：（1）企业所得税的考试命题往往同时涉及增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加的计算，也会考核上述税种可扣除与不可扣除的规则。（2）土地增值税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税，都是计算应纳税所得额时可扣除的税种，上述税种也可与企业所得税混合命题。?本章考情分析本章知识点的内涵和外延彰显其综合性：（3）企业所得税计算过程中的纳税调整体现的是对税法与会计核算差异的调整，对考生的会计基础提出了一定的要求。?企业所得税（business?income?tax）企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。【知识点】纳税义务人在中华人民共和国境内企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人。企业所得税公司制私营企业投资（合伙）人交个人所得税个人独资、合伙企业 【知识点】纳税义务人缴纳企业所得税的企业分为居民企业和非居民企业，分别承担不同的纳税责任。1、居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。2、非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 【例题-多选题】依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ ）。（2008年）A.登记注册地标准B.所得来源地标准C.经营行为实际发生地标准D.实际管理机构所在地标准 【答案】AD 【知识点】所得来源的确定（非居民企业）（1）销售货物所得，按照交易活动发生地确定；（2）提供劳务所得，按照劳务发生地确定；（3）不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定； 【知识点】所得来源的确定（4）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；（5）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；（6）其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。 【例题-单选题】依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是( )。（2008年）A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得