第12章 商业银行的业绩评价[突破高绩效管理].pptVIP

第十二章 第二节 商业银行成本利润管理 一商业银行的成本管理 （一）影响成本的因素 （二）商业银行成本管理的程序 成本预测；制定成本计划；成本控制；成本核算及考核与评价。 （三）商业银行成本管理的主要方法 计划管理；定额控制；制度控制；指标分解控制。 第十二章 第二节 商业银行成本利润管理 二、商业银行收入或利润管理 预测---改善资产结构---增加服务费收入---对利润中心进行指标管理---运用新的方法进行收入或利润的管理。 第十二章 第二节 商业银行成本利润管理 三、部门核算的成本利润管理 （一）各部门核算角色的确定 1、利润中心 2、成本中心 3、操作中心 （二）部门核算的目的 （三）分部门核算法 第十二章 第二节 商业银行成本利润管理 （三）分部门核算法 1、设立部门预算制度 2、设立预算控制方法 3、设立成本核算方法 4、设立转移价格计算方法 5、设立评核成绩表现的标准 6、设立奖励制度 第十二章 第二节 商业银行成本利润管理 四、商业银行的纳税管理 （一）商业银行的纳税义务 商业银行一般应在每个财务年度结束后的4—5个月内把税务报表填制好并报送给税务当局。税务当局把评审意见通知银行；银行如有异议可在评审意见作出之日起3个月内上诉。 银行一般每一季度预交一次税款，所交金额由税务局依照往年该银行的纳税情况而定。 第十二章 第二节 商业银行成本利润管理 （二）银行所得税 所得税是商业银行承担的主要税赋。 应纳税收益的确定 商业银行在确定应纳税收益时涉及的因素： （1）估值原则 （2）关于税前列支项目的规定 （3）准备金的提取原则 第十二章 第二节 商业银行成本利润管理 （三）资本溢价的税收处理 （四）国际税务协定 （五）经营亏损的税务处理 （六）其他商业银行税收 1、地方税 2、资本税 3、增值税 第十二章 第三节 商业银行业绩分析与考核 一、我国商业银行绩效考核机制的演变 （一）业务量最大化的绩效考核机制 20世纪80年代中期—90年代中期 （二）利润最大化的绩效考核机制 90年代中期开始，以《商业银行法》的实施为标志 （三）价值最大化的绩效考核机制 股份制改造后 第十二章 第三节 商业银行业绩分析与考核 二、商业银行的盈利效益分析 第十二章第三节第三节 商业银行业绩分析与考核银行的盈利能力分析盈利能力分析的意义 ?使银行的投资者获得较高的收益； ? ?使银行积累增加，从而增强银行的实力； ? ?使银行能够承担更大的风险，避免破产风险。 第十二章第三节 商业银行业绩分析与考核 银行的盈利能力分析盈利指标及其分解 ?衡量银行盈利性的指标主要是资本收益率和资产收益率。 ?采用盈利分解分析法对银行盈利性来源进行分析，找出盈利的主要来源，影响盈利的问题区域。 第十二章 第三节 商业银行业绩分析与考核银行的盈利能力分析盈利指标及其分解 第十二章 第三节 商业银行业绩分析与考核 银行的盈利能力分析银行盈利分级分析法的计算公式 ? 资本收益率=税后净收入/总资本 ? 资产收益率=税后净收入/总资产 ? 资本乘数=总资产/总资本 ? 净利息收益率=（总利息收入-总利息支出）/总资产 ? 净非利息经营收益率=（非利息经营收入 -非利息经营支出）/总资产 ?净非经营收益率=（非经营收入-非经营支出）/总资产 第十二章 第三节 商业银行业绩分析与考核--银行盈利分级分析法的计算公式 ? 有息资产经营利息收益率=（总利息收入-总利息支出） /总有息资产额 ? 有息资产占总资产比率=总有息资产/总资产 净利息差额=总有息资产利息收益率-有息负债利息支付率 ?来自净利息头寸损益=净利息头寸占有息资产比率 x有息负债的支付利息率 ? 有息资产利息收益率=总利息收入/总有息资产 ? 有息负债利息支付率=总利息支出/总有息负债 ? 净利息头寸占有息资产的比率=（总有息资产-总有 息负债）/总有息资产 第十二章 第三节 商业银行业绩分析与考核绩效评价方法 比率分析法 同业比较分析法 趋势分析法 结构分析法 一种新的绩效评定方法---EVA模型 第十二章第三节 商业银行业绩分析与考核银行绩效评价方法 在进行财务分析时，一般要同时