4-宏观税负与经济增长-关系分析_精品.ppt

* 根据上述分析，如果“十一五”期间我国税收弹性保持在1.4左右，GDP现价增长率为10-15%之间，则税收增长率应在14-21%之间比较适宜。 再考虑历史资料中税收增长、GDP增长一税负之间的配合关系，宏观税负应保持在15到18%为宜，考虑政策变动和征管因素，实际宏观税负也应在16-20%之间。否则再对宏观税负加码，势必影响到税收与经济的可持续增长与协调发展。 测算比较粗略，但一定程度上延续了改革开放以来，宏观税负与经济增长之间的基本协调关系，有一定的参考价值。 * * * 国际比较 注：1、表中数据为各国中央财政收入占GDP的比重；2、由于没有世界各国税收收入的资料，因此这里用这个指标来代替宏观税负。3、资料来源于2001年《国际统计年鉴》。 从表中数据可知，世界发达国家的税制保持了高度的稳定性，与经济增长基本是同步增长的。 通过我国宏观税负与国际发达国家的对比分析，可以得出：从所有这些税收指标的波动状况看，我国税收收入状况存在的一个突出问题，就是税收收入正处在一个强波动时期，要想使我国的税收收入走向一个平稳的发展时期，还需要一个十分漫长的过程。因此，各税务部门应该有一个正确的认识。 * 3 宏观税负的国际比较 （1）特点 高收入国家的宏观税负： 三种情况：一直上升趋势；先下降后上升；先上升后下降。 总体呈上升趋势。 高收入国家的宏观税负 国家 1990 1995 1999 澳大利亚 30.5 29.3 30.6 奥地利 40.1 42.4 43.9 比利时 43.4 45.4 45.7 加拿大 36.2 35.4 38.2 丹麦 46.7 49.4 50.4 芬兰 37.8 45.2 46.2 法国 41.6 44 45.8 德国 37.8 38.5 37.7 希腊 25.9 32.1 37.1 冰岛 31.6 31.2 36.3 爱尔兰 33.4 33.1 32.3 意大利 37.2 41.2 43.3 日本 22 28.4 26.2 韩国 15.7 20.5 23.6 卢森堡 40.2 44.4 41.8 荷兰 44.3 42 42.1 新西兰 36.4 37.7 35.6 挪威 41.3 41.5 41.6 葡萄牙 30.1 33.3 34.3 新加坡 15.1 16.2 12.7 西班牙 33.2 32.8 35.1 瑞典 53.4 47.9 52.2 瑞士 30.8 33.5 34.4 英国 35 35.2 36.3 美国 26.2 28.8 28.9 平均值 34.636 36.376 37.292 * * （1）特点 中等高收入国家的宏观税负： 三种情况：一直上升趋势；先下降后上升；先上升后下降。 总体上呈先上升后下降趋势。 中等高收入国家的宏观税负 国家 1990 1995 1999 巴西 28.4 29.2 29.2 智利 16.2 19.7 8.5 捷克 39.4 40.1 40.4 匈牙利 48.4 42.7 39.2 马来西亚 19.6 20.7 21.8 墨西哥 16.9 16.6 16.8 波兰 40.7 42.3 35.2 平均值 29.94286 30.18571 27.3 * * （1）特点 中等低收入国家的宏观税负： 三种情况：一直上升趋势；下降；先上升后下降。 总体上基本保持稳定。 中等低收入国家的宏观税负 国家 1990 1995 1999 斐济 23 21.8 21.2 菲律宾 15.9 17.3 16.8 罗马尼亚 35.4 28.8 26.8 南非 26.9 28.2 30.3 泰国 17.8 17.7 17.1 土耳其 11.5 13.7 15.6 平均值 21.75 21.25 21.3 * * （1）特点 低收入国家的宏观税负： 三种情况：一直上升趋势；先下降后上升；先上升后下降。 总体上稳定下降趋势。 低收入国家的宏观税负 国家 1990 1995 1999 印度 16.2 15.5 15.6 印度尼西亚 18.2 16 14.9 肯尼亚 20.6 23.4 21.3 巴基斯坦 13.3 13 12.3 平均值 17.075 16.975 16.025 * * 经济合作与发展组织（OECD）国家的税负经过近30年增长后于2000年达到巅峰，之后，多数国成员国税负呈下降趋势。同时，税负成分也发生变化，消费税在增加，所得税和财产税相应地在降低。 之所以出现税收收入下降的情况，与世界经济的发展周期有密切关系。从1995到2000年，世界经济迅速发展，使公司利润和个人收入大幅增长，从而带来了税收收入的增加。进入到21世纪，世界经济不景气，以及一些欧盟国家提出的减税措施，加上由次贷危机引起的经济危机，使税收收入占GDP的比例下降。 * （2）外国税负变化对我国的启示 经济发展