第3章-增值税的筹划.pptVIP

某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心一批，成本价20万元，市场销售价格23万元（不含税）。企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品。 【解】应确认销项税额＝23×17%＝3.91（万元） 某企业为增值税一般纳税人， 5月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。 销项税额 =450×380×（1+10%）×17%=31977（元） 兼营非应税劳务行为 定义：在从事应税货物或劳务的同时，还从事非应税劳务，且两者间并无直接联系或从属关系 规定：应分开核算，不分开核算或不能准确的，税务机关核定其应税销售额 一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品或向小规模纳税人购买的农业产品，准予按买价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除，进项税额=买价×13% 购买的免税农产品必须是农业生产者（个人、单位、小规模纳税人）自产自销的种植或者养殖的初级农业产品。 免、抵、退税基本公式－讲解 1、当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额） 2、免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率-出口货物退税率）-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 3、免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格