企业内部控制与管理概念与应用.ppt

企业内部控制 《企业内部控制应用指引》解读; 一、基本概念阐述 二、内控系统整体架构 三、内部控制五要素 四、内部控制的应用 ;法案产生之背景 安然，世通等知名公司相继暴露出严重的管理层欺诈丑闻，使美国上市公司深陷信用危机。会计系统的漏洞、管理层的失职、内部控制的缺乏以及外部审计人员的道德风险是导致管理层欺诈丑闻的根本原因。重建公司信用，规范高级管理层与注册会计师关系和职业道德的要求刻不容缓。 2002年6月，布什总统签署的萨班斯－奥克斯利法案正式生效，该法案由美国众议院金融服务委员会主席奥克斯利和参议院银行委员会主席萨班斯联合提出，故简称《萨班斯－奥克斯利法案》。该法案对美国《1933年证券法》、《1934年证券交易法》作了不少修订，在会计职业监管、公司治理、证券市场监管等方面作出了许多新的规定。 法案出台之目的 - 重建公司信用，培育公众信心，振兴证券市场。 - 加强公司监管，规范业务运作。 - 增加财务报告与信息披露的透明度。 - 确保公司管理层可以从有效监控的系统中获取重要信息。 - 公司管理层必须对美国证券管理委员会要求存档的材料和向投资者公布的信息承担责任。;我国内部控制与发展;我国内部控制规范的建设现状;;企业内部控制----理念;企业内部控制--特点;内控系统的整体架构;;控制环境;组织架构----治理结构;; 1-4内部审计机构设置1/2——审计委员会;第三部分内部控制五要素--1/2; 1-4内部审计机构设置1/2——审计委员会;第三部分内部控制五要素--1/3-1; 1-4内部审计机构设置1/2——审计委员会; 1-4内部审计机构设置1/2——审计委员会;风险评估;控制活动----措施;职责分工控制;授权审批控制;会计系统控制;财产保护控制;预算控制;运营分析控制;绩效考核控制;信息与沟通;信息系统控制－目标;内部监督;愿景：确保风险受控、业务顺畅;第五部分内部控制应用举例—采购控制1;第五部分内部控制应用举例—采购控制2;第五部分内部控制应用举例—采购控制3;序号;萨宾斯法案的要求的长远益处