企业内部控制与管理规范解读(李福军).ppt

企业内部控制规范讲解;解读思路与框架 ;;一、企业内部控制的含义及发展历程;（二）企业内部控制的发展历程;;二、企业内部控制规范的形成;（二）企业内部控制规范的制定过程;（三）企业内部控制规范体系;三、企业内部控制基本规范解读;（二）内部控制的基本原理;（三）企业内部控制的构成要素 ;1.控制环境主要包括的内容：;2.风险评估包括： ;应当关注的内部风险因素一般包括：;应当关注的外部风险因素一般包括：;风险应对主要有以下几种方式： ;3.控制活动主要包括的内容：;4.信息与沟通主要包括：;信息分为内部信息和外部信息：;5.监督主要包括的内容;监督检查的方式分为：;采购业务;解读思路与框架;采购的涵义及控制要求;采购业务的主要风险;采购业务的制度控制;采购业务的制度控制;采购业务的制度控制;采购业务流程控制;采购业务流程控制;采购业务流程控制;采购业务流程控制;采购业务流程控制;采购业务流程控制;采购业务流程控制;采购业务流程控制;采购业务流程控制;采购业务的事后评估;采购业务的流程内容及特点; ; ;销售业务;解读思路与框架;销售的含义及控制要求;销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当等，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继； 客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈； 销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。;销售业务管控制度 ;销售业务管控制度;销售业务流程控制;销售业务流程控制;销售业务流程控制;销售业务流程控制;销售业务流程控制;人力资源;解读思路与框架;1.1 人力资源指引的现实和长远意义;1.2 人力资源的理论基础（基本概念）;1.3 人力资源管理需要关注的主要风险;解读思路与框架;2.1 人力资源的引进与开发;高管人员对实现企业发展战略的重要性不再重复，其引进与开发应当处于首要位置。企业应当制定高管人员引进计划，要提交董事会审议通过后实施。董事会在审议高管人员引进计划时，应当关注： 高管人员的引进是否符合企业发展战略， 是否符合企业当前和长远需要， 是否有明确的岗位设定和能力要求， ??否设定了公平、公正、公开的引进方式。;通常情况下，企业引进的高管人员必须具备以下条件： 对企业所处行业及其在行业的发展定位、优势等有足够的认知，对企业的文化和价值观有充分的认同； 必须具有全局性的思维，有对全局性、决定全局的重大事项进行谋划的能力； 必须具有解决复杂问题的能力； 必须具有综合分析能力和敏锐的洞察力，有广阔的思路和前瞻性、宽广的胸怀 必须精明强干并具备奉献精神； 在引进高管人员过程中，还要坚持重真才实学。不唯学历。在高管人员开发过程中，要注重激励和约束相结合，创造良好的干事业的环境，让他们的聪明才智充分显现，使其真正成为企业的核心领导者。 ;专业技术人员特别是核心专业技术人员是企业发展的动力。 专业技术人员的引进，既要满足企业当前实际生产经营需要，同时又要有一定的前瞻性，适量储备人才，以备急需；既要注重专业人才的专业素质、科研能力，同时也应注意其道德素质、协作精神以及对企业价值观和文化的认同感；同时关注专业技术人员的事业心、责任感和使命感。 专业技术人员的开发，要注重知识持续更新，紧密结合企业技术攻关及新技术、新工艺和新产品开发来开展各种专题培训等继续教育，帮助专业技术人员不断补充、拓宽、深化和更新知识。同时，要建立良好的专业人才激励约束机制，努力做到以事业、待遇、情感留人。;一般员工占据企业人力资源的大部分，主要在企业生产经营的一线。 一般员工通常具有流动性强的特点，因此往往成为企业年度人力资源引进工作的重要内容。为确保企业生产经营正常运转，应做到： 1）企业应当根据年度人力资源计划和生产经营的实际需要，通过公开招聘方式引进一般员工。 2）企业应当严格遵循国家有关法律法规的要求，注意招收那些具有一定技能、能够独立承担工作任务的员工，以确保产品和服务质量。 3）企业要根据组织生产经营需要，不断拓展一般员工的知识和技能，加强岗位培训，不断提升一般员工的技能和水平。 4）要善待一般员工，在最低工资标准、保险保障标准等方面严格按照国家或地区要求办理，努力营造一种宽松的工作环境。;3.1 人力资源的激励约束机制;3.2 人力资源的退出机制 ;3.3 人力资源的考核体系;资产管理之;主要内容;一、流程内容及特点; ; ; ; ;合同管理;一、流程内容及特点; ; ;资金活动;一、概述;二、流程内容及特点;二、流程内容及特点; ; ; ; ;业务外包;解读思路及框架;总论;业务外包的主要模式;业务外包的主要风险;业务外包的关键点控制;拟定合理的外包方案;重视承包方的选择与评