企业内部控制案例实例分析讲义1.ppt

;财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定《企业内部控制基本规范》。 （财会〔2008〕7号） 五部门又联合发布《企业内部控制应用指引——第1号组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》（财会〔2010〕11号） 简称为企业内部控制配套指引。 ;企业内部控制基本规范适用范围;企业内部控制配套指引，自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行； 自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行； 在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。 鼓励非上市大中型企业提前执行。 ;一、风险与内部控制 二、什么是内部控制 ;超市门口有人检查您的购货发票吗？有时还要核对物品，您有什么感觉？ ——习以为常，还是有些气愤？ 超市检查的原因是什么？ ——防止消费者偷窃，还是有其他目的？ 法律界人士的观点：是否侵犯消费者权益？ ——那为什么不取消？;一、风险与内部控制;经营回报;行业风险;经营风险;风险的后果？;风险如何最小化？;内部控制如何降低风险？;;;*;内部控制的特点;建立与实施内部控制的原则;内控系统的整体架构;构成要素;谢谢！