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财政与税务基础教学基本要求 (48学时) 一、课程性质和任务 本课程是中等职业学校金融事务专业的一门主干专业课程。其任务是使学生掌握必需的财政与税务基本知识和基本技能；为提高学生全面素质，增强其适应职业变化的能力和继续学习的能力打下一定的基础。 二、课程教学目标 本课程的教学目标是：使学生具备从事金融事务所必需的财政与税务的基本知识和基本技能；初步形成分析和解决实际问题的能力，为学习专业知识和从事金融事务工作打下基础，并注重思想教育，增强学生的法律意识和职业道德观念。 (一) 知识教学目标 1. 理解财政及税收的基本概念； 2. 了解财政及税收的基本理论； 3. 理解财政收支及管理； 4. 掌握我国现行税收制度。 (二) 能力培养目标 1. 能配合财政部门从事有关财政资金筹集、供应及管理工作； 2. 能处理企业涉税事务； 3. 能初步对财政、税收经济问题进行分析和评价； 4. 能正确处理财政、税收与金融的关系。 (三) 思想教育目标 1. 具有公民意识和自觉纳税意识； 2. 具有积极探索、勇于创新、实事求是的良好学风； 3. 树立正确的理财思想； 4. 增强财税法制意识，提高职业道德水平。 三、教学内容和要求 基 础 模 块 (一) 财政概论 掌握财政的概念、特征及本质； 掌握社会主义财政的基本职能及其含义； 理解公共产品与公共财政的概念； 理解社会总产品的分配原理。 (二) 财政收入 掌握财政收入的概念、形式及其结构； 掌握财政收入的原则； 了解国有资产管理体制的概念； 理解现行国有资产管理制度； 了解国债的概念、性质及功能； 了解国债的发行和偿还制度。 (三) 财政支出 掌握财政支出的概念、分类和原则； 了解经济建设支出的定义及意义； 掌握经济建设支出的主要内容； 了解经常性支出的定义及意义； 掌握经常性支出的主要内容。 (四) 国家预算 掌握国家预算的概念和构成； 理解复式预算的概念； 掌握我国现行复式预算的主要内容； 了解国家预算的概念、编制、编制程序及审批程序； 了解国家预算执行中进行调整的方法。 (五) 国家财政管理体制 理解财政管理体制的概念及原则； 了解财政管理体制的分类方法； 理解分税制的概念； 掌握分税制的主要内容。 (六) 税收概论 掌握税收的概念及特征； 掌握税收的主要分类方法； 理解税收制度的概念、构成要素及其各自含义。 (七) 流转税类 1. 增值税 理解增值税的概念及特点； 了解增值税的计税原理及计税方法； 掌握现行增值税制度。 2. 消费税 理解消费税的概念、特点和作用； 掌握现行消费税制度。 3. 营业税 理解营业税的概念、特点； 掌握现行营业税制度。 (八) 收益税类 1. 企业所得税 了解企业所得税的概念及特点； 掌握现行企业所得税制度。 2. 个人所得税 了解个人所得税的概念及其作用； 掌握现行个人所得税制度。 (九)其他税类 1. 资源税类 了解资源税概念； 理解现行资源税制度。 2. 财产税类 了解房产税、契税的概念及特点； 理解现行房产税、契税税收制度。 3. 行为税类 了解印花税、城市维护建设税的概念； 理解印花税、城市维护建设税税收制度。 (十) 税收征管 1. 税收征管的意义 了解税收征管的概念、意义和作用。 2. 税收征管的内容 理解征纳双方权力和义务； 掌握税务登记、账证管理、税收缴纳程序的方法、账簿凭证和发票管理方法、纳税检查方法、违反税法的法律责任。 3. 税务行政复议与行政诉讼 了解税务行政复议与行政诉讼的异同； 理解税务行政复议与行政诉讼的主要内容。 选 用 模 块 (一) 关税 理解关税的概念及分类方法和关税的特殊作用； 掌握现行关税制度。 (二) 外商投资企业和外国企业所得税 了解外商投资企业和外国企业所得税的概念； 了解外商投资企业和外国企业所得税制度。 (三) 农牧业税 了解农牧业税的概念及特点； 了解现行农牧业税制度。 (四) 其他税类 了解城镇土地使用税、土地增值税、耕地占用税的概念及制度； 了解车船使用税、车辆购置税、屠宰税的概念及制度。 (五) 国际税收 了解国际税收的概念； 了解国际重复征税及其减除法。 实 践 模 块 1. 增值税应纳税额计算及缴纳实训 能对经济业务较为简单的企业一个纳税期间应纳增值税额进行计算； 填制企业一个纳税期增值税应纳税额纳税申报表。 2. 营业税应纳税额计算及缴纳实训 能对金融保险行业一个纳税期间应纳营业税税额进行计算； 填制企业一个纳税期营业税应纳税额纳税申报表。 3. 企业所得税应纳税额计算及缴纳实训 能对经济业务较为简单的企业应纳企业所得税税额进行计算； 填制企业所得税应纳税所得额调整计算表及纳税申报表。 4. 个人所得税应纳税额计算及缴纳实训 能对个人不同应税所得项目应纳个人所得税额进行计算； 填制个人所得税