采购发票入账作业流程20141021.docVIP

作业说明 生产计划部 财务部 备注 1．生产计划部在收到供应商开具的税务发票后，开始运行本作业。 2．采购发票数据输入： 生产计划部根据税务发票和相对应的进货单于应付管理子系统『录入采购发票』输入发票数据。 3.打印进货单： 生产计划部打印相对应的进货单。 4.审核Y/N： 材料会计审核税务发票、进货单和采购发票是否相符 5．审核采购发票： 材料会计于应付管理子系统『录入采购发票』“审核”采购发票。 6.会计记账： 材料会计于会计记账子系统『录入会计凭证』输入数据，填制记账凭证。 主办会计复核记账凭证 N Y 作业1：生产计划部在收到供应商开具的税务发票时，应按附件1的要求审核税务发票。 对于预计不能在认证有效期内办完入库手续的税务发票，生产计划部应在认证有效期满前退回给供应商。 作业3： 进货单格式以系统规定的格式为主。如果一份发票对应多个进货单，进货单格式见附件2。 作业4： 生产计划部将税务发票送交材料会计时，对于已经距离开具之日超过90天税务发票应向材料会计特别提示。 材料会计应确保税务发票在认证有效期满前进行账务处理，并交税务会计办理认证。 附件1： 以下内容出自《增值税专用发票使用规定》 第四条 专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。其他联次用途，由一般纳税人自行确定。 第十一条 专用发票应按下列要求开具： 　　（一）项目齐全，与实际交易相符； 　　（二）字迹清楚，不得压线、错格； 　　（三）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章； 　　（四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。 对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒收。 南昌矿山机械有限公司开票信息： 单位名称：南昌矿山机械有限公司 纳税人识别号：360105746076642 地址、电话：南昌市湾里区盘龙路23号 0791-3760893 开户行及账号：工行南昌市都司前支行湾里分理处 1502220009300004711 以下内容出自《中华人民共和国增值税暂行条例及其实施细则》 增值税纳税义务发生时间: 　　销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。具体为： 　　（一）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天； 　　（二）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天； 　　（三）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天； （四）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天； 以下内容出自《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》 一、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。 附件2： 进货单 供应商名称： 供应商编号： 发票单号： 单据日期： 品号 品名 规格 采购单号 进货单号 单位 计价数量 单价 金额 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 合计 　 　 　 　 　 　 　 　 制单人： 仓库审核： 质检： 采购发票入账作业流程 版本： 文件名称： 修订日期：2014/10 修订者：财务部 页次： 3 OF 1 会计记账 审核确认 审核 Y/N 2 报价单发放 进货单 采购发票数据输入 税务发票