农村信用社事后监督管理实施细则_精品.docVIP

XX农村信用社事后监督管理实施细则 　　为贯彻落实《XX银监局关于进一步加强我省农村合作金融机构事后监督工作的通知》（X银监发〔ⅩⅩ〕312号）精神，提高事后监督工作质量和效率，完善内控监督机制，规范事后监督管理，根据《省联社办公室关于印发XX省农村信用社事后监督管理暂行办法的通知》（ZZ农信办发〔ⅩⅩ〕72号）和《省联社办公室关于印发XX省农村信用社事后监督要点的通知》（黔农信办发〔ⅩⅩ〕74号）要求，结合XX农村信用合作联社（以下简称“联社”）实际，制定本细则。 第一章 总则 　　第一条 本办法所称事后监督是指对已完成的核算业务通过重点复审、随机抽查、预警监控、分析等手段，对会计业务的核算过程和结果进行监督、控制、核对、分析和预警。 　　第二条 网点事后监督员工作变动，应及时补选，以保持事后监督工作的连续性。联社事后监督部对网点事后监督工作实施再监督，以网点式分散开展监督工作。 　　第三条 联社对会计基础工作较差、核算管理薄弱的网点进行重点监督。在未上事后监督系统前，根据《XX联社事后监督要点及操作规范》采用人工方式对会计核算业务进行全面的事后监督。 　　第四条 实施事后监督必须依据贵州省信用社联合社、六盘水办事处及XX联社的相关财务、清算等业务规章制度。 第二章 事后监督人员要求 　　第五条 事后监督人员应具备如下基本条件： 　　（一）政治、业务素质好，工作认真细致、责任心强； 　　（二）熟悉国家金融法律、法规、制度和行业管理规定； 　　（三）坚持原则，秉公执法，不徇私情； 　　（四）应具有会计从业资格证书； 　　（五）熟悉CCIS和会计、出纳业务，具有在会计核算岗位连续2年以上的工作经历。 　　第六条 事后监督人员不得有下列行为： 　　（一）不及时或不按操作规程实施事后监督； 　　（二）代替被监督单位更改差错； 　　（三）隐瞒、迟报重大差错、事故和舞弊行为； 　　（四）向无关人员泄露事后监督的有关内容； 　　（五）不得从事临柜业务； 　　（六）对日常监督工作的内容和过程无完整的书面记录。 第三章 事后监督的职责与权利 　　第七条 核算监督职责 　　（一）依据会计业务处理结果，审查核算依据、资金来源和应用是否合规、合法、真实、有效，维护客户、银行资金安全； 　　（二）以防范各类案件为监督重点，揭示会计核算中发生的各种违规、违纪、违法行为，纠正各种核算差错，防范经济案件的发生； 　　（三）考核会计核算质量和业务制度执行情况，积极提出整改建议，提高防范差错事故和经济案件的能力。 　　第八条 预警监控职责 　　通过对特殊业务、重点业务的监督，及相关业务数据和差错的分析，对业务核算过程进行预警、监督和控制，实现对重要业务、重点时段、环节、网点、柜员的监控，预警可能存在的风险。 　　第九条 档案管理职责 　　（一） 对已审核、监督的会计凭证，按规定进行整理、装订，并按会计档案管理规定进行管理； 　　（二）事后监督发出查询书要与收回的查复书配对管理，差错处理通知书与差错处理回复书配对管理，按序号排列、专夹保管，定期整理装订、造册，并按本联社会计档案管理规定进行管理； 　　（三）各种清单报表的管理 　　需要打印的各种清单、报表，应在事后监督工作完毕后由事后监督人员在各种清单、报表上签盖名章。按序排列、专夹保管，定期整理装订、造册，并按会计档案管理规定进行管理。 　　（四）事后监督档案查阅 　　因业务需要调阅事后监督档案的，应向事后监督员提出申请，经负责人审批同意签字后，由事后监督员或档案管理员登记档案调阅登记簿，并在档案管理人员陪同下进行查阅。 　　（五）事后监督档案保管 　　事后监督档案按会计档案管理规定进行管理。查询与查复书、差错处理通知书与差错处理回复书及其它因业务需要编制或打印的事后监督统计报表、清单等各种档案资料保存期限暂定为五年。 　　第十条 考核评价职责 　　建立考核评价机制，对网点、柜员会计核算质量进行考核与评价，定期对业务量和核算差错情况进行统计，为职能部门实施内控综合评价及考核提供依据。 　　第十一条 事后监督部工作职责 　　（一）负责事后监督管理事务日常工作，履行对全辖农村信用社事后监督工作的组织、管理、协调、指导、检查、解决事后监督工作中存在的各种问题； 　　（二）负责建立健全事后监督的相关制度，明确事后监督人员工作职责、权利义务、考核评价、责任追究，规范相关业务操作流程； 　　（三）负责定期对网点事后监督员履职情况及其临柜人员会计核算质量进行检查，对违规和差错行为提出处罚意见，交稽核审计部门进行处罚； 　　（四）负责对网点事后监督员的履职情况进行考核评价，为职能部门实施内控综合评价和考核提供依据； 　　（五）负责按季对事后监督情况做出事后监督报告向联社领导汇报； 　　（六）做好联社