关于加强柜面业务操作风险的思考_精品.docVIP

关于加强会计业务操作风险的思考 近年来，随着我行会计工作管理的进一步规范和细化，全行营业网点的会计核算管理水平逐步提高，会计风险在很大程度上得到了控制。但仍然不可避免地存在一些隐患和漏洞,如何加强柜面业务操作风险控制，是摆在各级管理人员面前的一项重要工作。 一、柜面会计业务操作中存在的问题 1、会计管理人员对会计制度传达、培训不及时、不到位形成违规操作。会计主管、柜员主管对新业务、新产品及相应的操作流程传导不及时，导致会计人员不能正确地按制度流程操作。 2、会计人员缺乏主动学习意识，对不熟悉业务不能积极主动了解，不知晓会计制度、操作规程，无知无畏形成了违规操作。 3、习惯性操作，形成违规。以“师傅带徒弟的方式”，延用老的经验做法形成的违规操作。未经过上岗培训、未经过严格的规章制度学习，而是以老的经验、做法示范引导，致使违规操作形成习惯性、延续性。 4、风险防范意识淡漠，盲目信任，彼此“互不设防”形成的违规操作。如柜员班间交接不清，不当面清点现金、重要空白凭证串用，业务授权流于形式等。 5、屡查屡犯违规操作，领导思想上重视不够，整改不彻底，没有追根溯源，对责任人查处不严厉，机构自查流于形式。如柜员离柜不退出操作界面，现金、重要空白凭证、印章等重要物品未按规定妥善保管。 6、目标利益驱动形成的违规操作。如机构为了吸收存款，在开户资料不完整，手续不全的情况下，会计人员盲目服从领导的指示，以服从代替制度，进行违规开户。 7、会计人员实行岗位轮换，由于缺乏必要的岗前培训，缺少对新岗位所需知识的掌握，不能胜任新岗位形成的违规操作。 8、利用系统的局限性，主观意识上减化手续和相关操作形成的违规。如目前稽核系统缺乏对证券业务的监控，柜员日终轧账，不打印轧账单，个人信息变更凭证等未放入柜员当日会计业务凭证中等。 9、机构人员数量配备不足或岗位设置不合理，一人双岗或多岗，未做到岗位制约而形成的违规操作。由于人员紧张或不能对会计人员进行合理岗位配置，使制度失去了制约监督作用。如核心系统由对公柜面人员兼任同城电子清算系统的操作员，这种违规操作极易引发道德风险。 二、原因分析 1、内控优先理念缺失，风险管理弱化。 少数支行管理人员依然有重业务发展，轻风险管理的错误观念，一直追求扩大规模和市场份额，忽视内部操作风险控制。不能正确认识业务发展和内控管理的关系，只强调业务拓展，忽视规章制度和业务操作流程的严格执行。在营销工作上倾注较大精力，加强会计工作管理方面相对较少，没有明确的会计工作考核措施和激励约束机制。制定的员工绩效考核方案中侧重产品买单，在员工心中形成潜意识的“营销产品第一，合规操作第二”的思维定式。 2、管理人员未能认真履行岗位职责，机构自查流于形式，对违规问题整改不到位，责任认定与追究处理力度不到位。 会计管理人员没有按照上级行要求，关注重要部位、重点环节，没有深入查找管理盲点和风险隐患。机构自查流于形式，对发现的问题认识不到位，对重要部位、重点环节监督不到位，责任认定与追究处理的力度不到位。对本机构出现的问题没有追根溯源，对检查发现问题的整改就事论事，前改后犯，屡查屡犯。对违规的危害没有清醒的认识，抱着凑合、侥幸和不得罪人的态度，使违规操作有了生存的环境，按章办事的良好风气不能形成。 3、缺乏会计工作考核机制和考核措施，对会计人员没有起到激励约束作用。 个别支行没有形成长期有效的会计考核机制，没有“会计核算质量考核办法”、“绩效工资考核办法”等奖惩激励的相关考核机制和考核措施 ，员工违规操作、违规积分、会计核算质量、业务量等未明确与员工绩效挂钩。违规的没被重罚，守规的也没得到奖励，长此以往难以调动员工的主观能动性。 4、柜员缺乏主动学习意识、风险防范意识，个人之间盲目信任，执行制度还没有变成自觉行为，没有形成风险防范的良好氛围。 部分柜员缺乏主动学习意识，对新业务缺乏了解，对制度流程掌握不全、把握不准，系统应用不熟练，形成制度执行上的盲点。柜员思想上对违规问题重视不够，风险防范意识不强，个人之间盲目信任，随意减少必要的操作，心存侥幸，认为违规不会被发现，只要不引发风险，即便小错不断，也可用营销买单的丰厚回报来弥补低廉的违规成本。没有规范操作形成习惯，侥幸心理时时作怪，内部制约机制缺失，员工的个别行为进而影响整个会计工作环境，没有形成风险防范的良好氛围。 三、加强违规操作管理的对策建议 要治理违规操作问题，必须从基层机构入手，把加强会计基础管理工作摆在更加突出的位置，彻底转变经营文化、传统思维方式和工作习惯，充分发挥基层行各级管理者在治理违规操作问题中的主导作用，才能取得事半功倍之效。 1、以人为本，强化内控管理，营造风险防范良好氛围，从源头上使之不想违规。 一是彻底转变传统思维方式、经营理念和工作习惯，以合规操作、稳健经营为基础，加强员工的