广东梅雁吉祥水电股份有限公司2017审计报告.PDF

广东梅雁吉祥水电股份有限公司 2017 年度审计报告 广会审字[2018]号 目 录 审计报告………………………………………………… 1-6 合并资产负债表…………………………………………… 7 母公司资产负债表………………………………………… 8 合并利润表………………………………………………… 9 母公司利润表………………………………………………10 合并现金流量表……………………………………………11 母公司现金流量表…………………………………………12 合并所有者权益变动表……………………………………13 母公司所有者权益变动表…………………………………14 财务报表附注……………………………………………15-94 审 计 报 告 审 计 报 告 广会审字[2018]号 广会审字[2018]号 广东梅雁吉祥水电股份有限公司全体股东： 广东梅雁吉祥水电股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了广东梅雁吉祥水电股份有限公司（以下简称“梅雁吉祥” ）财务 报表，包括2017 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2017 年度的合并 及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表， 以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了梅雁吉祥2017 年12 月31 日的财务状况以及2017 年度的经营成果 和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于梅雁吉祥，并履行了职业道德 方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审 计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的 事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我 们不对这些事项单独发表意见。 1 （一）与水电相关的收入确认 1、关键审计事项 如梅雁吉祥附注三、26 和附注五、32 的披露，梅雁吉祥营业收入2017 年 度为24,2681,410.08 元，较2016 年度的363,485,808.06 元下降33.23%，其中水 电生产收入2017 年度为 172,520,048.96 元 （占营业收入总额的71.09% ），较 2016 年度的306,700,021.28 元下降43.75% 。 水电生产具有明显的季节性特征，水电的发电量与降雨量存在密切关系。 受2017 年度梅州地区降雨量影响，公司水电生产收入较2016 年大幅度下降。公 司管理层业绩奖励与公司营业收入、利润总额挂钩，收入是公司的关键业绩指 标之一，收入确认存在重大错报风险的固有风险，故此，我们把收入确认列为 关键审计事项。 2 、审计应对 我们执行的主要程序如下： （1）了解行业政策和环境变动，特别是2017 年度梅州地区降雨量情况， 同时将2017 年度梅州地区分月降雨量及对应收入和2016 年度同期对比，评价 梅雁吉祥水电生产收入变动是否合理； （2 ）测试了有关收入循环的关键内部控制的设计和执行，以确认内部控制 的有效性； （3 ）对水电生产收入进行复核，获取公司2017 年1-12 月的电费结算表， 与水电收入确认进行核对； （4 ）结合其他收入审计程序确认当期收入的真实性及完整性，如检查回款 单据等资料；结合应收账款函证程序同时函证售电量、售电款，检查已确认的 收入的真实性。