2015秋华南师范大学《企业纳税实务》期末复习资料1及满分答案.doc

2015秋华南师范大学《企业纳税实务》期末复习资料1及满分答案 增值税一般纳税人对个人零售货物的计税销售额为A.不含税销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）B.不含税销售额＝含税销售额÷（1－征收率）C.不含税销售额＝含税销售额÷（1＋适用税率）D.不含税销售额＝含税销售额÷（1－适用税率）标准答案：C某工业企业为增值税一般纳税人，某月采取直接收款方式销售货物一批，开具增值税专用发票上注明的货物价款20000元，增值税3400元，同时向买方收取手续费3510元，开具普通发票。销售该批货物和收取手续费的销项税额应是A.3400元? B.3700元C.3910元? D.3900元标准答案：C自产自用消费品应依法缴纳消费税的，应依次按本期或近期同类消费品的出厂销售价格（不含增值税）为计税价格；无同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计税，其组成计税价格的计算公式为（）A.组成计税价格=成本÷（1－消费税税率）B.组成计税价格=成本÷（1＋消费税税率）C.组成计税价格=（成本+利润）÷（1－消费税税率）D.组成计税价格=（成本+利润）÷（1＋消费税税率）标准答案：C征收增值税的货物包括（）A.生产销售的电力、热力、气体B.销售商品房C.受托加工的货物D.进口的货物标准答案：A|C|D债权人为鼓励债务人在规定时期内早日付款，通过协议中约定，若提前付款按货款的一定比例给予折扣。下列情况哪些不属于这种性质的折扣（）A.折扣销售B.销售折扣C.销售折让D.保本销售标准答案：A|C|D企业取得的非货币形式收入包括（）A.固定资产和无形资产B.生物资产C.股权投资D.存货标准答案：A|B|C|D逾期未还的包装物押金收入的税务处理方法是（）A.按其他收入对待，不征收增值税B.视同价外费用，征收增值税C.按换算的不含税收入额并入计税销售额计税D.按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额标准答案：B|C|D固定资产的大修理支出，是指同时符合以下哪些条件的支出（）A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上D.修理后固定资产的使用年限延长3年以上标准答案：A|C外贸企业申报出口退税时的会计分录是（）A.借记“主营业务税金及附加（消费税）”B.借记“应收出口退税（消费税）”C.贷记“商品销售成本（消费税）”D.贷记“应交税费——应交消费税标准答案：B|C下列选项中哪些不允许抵扣进项税额（）A.外购货物用于企业新建B.外购货物用于企业改建与扩建C.外购货物用于企业修缮D.外购货物用于企业装修建筑物标准答案：A|B|C|D按５%税率征收营业税的行业是（）A.服务业B.金融保险业C.转让无形资产、销售不动产D.娱乐业标准答案：A|B|C以下各项属于增值税征税范围的货物（）A.货物期货B.银行业销售的金银C.典当业销售的死当物品D.企业转让的土地使用权标准答案：A|B|C适用比例税率征收消费税的应税消费品，计税销售额的正确表述是（）A.向买方取得的不含增值税的全部价款和价外费用B.向买方取得的含增值税的全部价款和价外费用C.计税销售额不含增值税，但含消费税D.既征增值税又征消费税的货物，增值税与消费税的计税销售额是相同的标准答案：A|C|D按3%税率征收营业税的行业是（）A.交通运输业与建筑业B.邮电通信业C.服务业D.文化体育业标准答案：A|B|D按单位税额从量定额征收消费税的，其计税数量是（）A.生产销售的，以销售数量为应税数量B.自产自用的，以移送使用数量为应税数量C.委托加工的，以收回加工产品的数量为应税数量D.进口的，以海关核定的进口数量为应税数量标准答案：A|B|C|D企业用外购或委托加工收回的已纳消费税的应税消费品，连续生产出新的应税消费品，允许扣除按生产领用数量计算的已纳消费税的项目有（）A.外购已税的烟丝、化妆品、珠宝玉石、鞭炮、焰火B.外购已税的杆头、杆身和握把C.外购已税的实木地板、石脑油、润滑油D.外购已税的汽车轮胎和生产摩托车标准答案：A|B|C|D下列各项符合收益性支出要求的是（）A.受益期不超过一年或一个营业周期的支出B.发生支出的目的是为了取得本期收益C.企业发生的收益性支出不得在发生当期扣除D.收益性支出一般直接计入费用账户标准答案：A|B|D计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（）A.企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.与取得收入有关的支出C.公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出D.企业之间支付的管理费